增值稅是眾多應(yīng)納的稅種之一，一般納稅人要繳納增值稅，需要向當(dāng)?shù)囟悇?wù)局申報(bào)。這里的一般納稅人，是經(jīng)過(guò)稅務(wù)局認(rèn)定的，并不是指普通的納稅公民。為了讓大家少走彎路，今天小編就讓大家一次性來(lái)了解一下關(guān)于增值稅一般納稅人這方面的知識(shí)。那么，增值稅一般納稅人申報(bào)需要什么材料，有哪些流程?請(qǐng)看下文。

一、增值稅一般納稅人申報(bào)需要什么材料

(1)《增值稅納稅申報(bào)表(一般納稅人適用)》及附列資料各3份。

(2)符合抵扣條件且在本期申報(bào)抵扣的防偽稅控“增值稅專(zhuān)用發(fā)票”“貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專(zhuān)用發(fā)票”、稅控“機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票”的抵扣聯(lián)。

(3)符合抵扣條件且在本期申報(bào)抵扣的《海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)》、購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品取得的普通發(fā)票的復(fù)印件。

(4)增值稅一般納稅人進(jìn)口貨物取得屬于增值稅扣稅范圍的海關(guān)繳款書(shū)時(shí)應(yīng)報(bào)送《海關(guān)稽核結(jié)果通知書(shū)》。

(5)部分行業(yè)試行農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額核定扣除辦法的一般納稅人應(yīng)報(bào)送《農(nóng)產(chǎn)品核定扣除增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算表(匯總表)》《投入產(chǎn)出法核定農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算表》《成本法核定農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算表》《購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品直接銷(xiāo)售核定農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算表》《購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)且不構(gòu)成貨物實(shí)體核定農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算表》。

(6)符合抵扣條件且在本期申報(bào)抵扣的中華人民共和國(guó)稅收繳款憑證及清單，書(shū)面合同、付款證明和境外單位的對(duì)賬單或者發(fā)票。

(7)已開(kāi)具的農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)憑證存根聯(lián)或報(bào)查聯(lián)。

(8)納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，在確定應(yīng)稅服務(wù)銷(xiāo)售額時(shí)，按照有關(guān)規(guī)定從取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用中扣除價(jià)款的合法憑證及清單。

(9)從事成品油銷(xiāo)售業(yè)務(wù)的一般納稅人應(yīng)報(bào)送《成品油購(gòu)銷(xiāo)存情況明細(xì)表》、加油IC卡、《成品油購(gòu)銷(xiāo)存數(shù)量明細(xì)表》。

(10)輔導(dǎo)期一般納稅人應(yīng)報(bào)送《稽核結(jié)果比對(duì)通知書(shū)》。

(11)從事機(jī)動(dòng)車(chē)生產(chǎn)的一般納稅人應(yīng)報(bào)送《機(jī)動(dòng)車(chē)輛生產(chǎn)企業(yè)銷(xiāo)售明細(xì)表》《機(jī)動(dòng)車(chē)輛銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票清單》及電子信息;每年第一個(gè)增值稅納稅申報(bào)期，應(yīng)報(bào)送上一年度《機(jī)動(dòng)車(chē)輛生產(chǎn)企業(yè)銷(xiāo)售情況統(tǒng)計(jì)表》。

(12)從事機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售的一般納稅人應(yīng)報(bào)送《機(jī)動(dòng)車(chē)輛經(jīng)銷(xiāo)企業(yè)銷(xiāo)售明細(xì)表》《機(jī)動(dòng)車(chē)輛銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票清單》及電子信息。

(13)采用預(yù)繳方式繳納增值稅的發(fā)、供電企業(yè)應(yīng)報(bào)送《電力企業(yè)增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額傳遞單》。

(14)各類(lèi)匯總納稅企業(yè)應(yīng)報(bào)送分支機(jī)構(gòu)增值稅匯總納稅信息傳遞單。

(15)從事輪胎、酒精、摩托車(chē)等產(chǎn)品生產(chǎn)的一般納稅人應(yīng)報(bào)送《部分產(chǎn)品銷(xiāo)售統(tǒng)計(jì)表》。

(16)跨境應(yīng)稅服務(wù)免征增值稅應(yīng)報(bào)送《跨境應(yīng)稅服務(wù)免稅備案表》,同時(shí)報(bào)送以下資料：

①跨境服務(wù)合同原件及復(fù)印件;

②工程、礦產(chǎn)資源在境外的工程勘察勘探服務(wù)、會(huì)議展覽地點(diǎn)在境外的會(huì)議展覽服務(wù)、存儲(chǔ)地點(diǎn)在境外的倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)、標(biāo)的物在境外使用的有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)、在境外提供的廣播影視節(jié)目(作品)發(fā)行、播映服務(wù)、廣告投放地在境外的廣告服務(wù)，以上服務(wù)提交服務(wù)地點(diǎn)在境外的證明材料原件及復(fù)印件;

③跨境服務(wù)中國(guó)際或者港澳臺(tái)運(yùn)輸服務(wù)，應(yīng)提交實(shí)際發(fā)生相關(guān)業(yè)務(wù)的證明材料;

④向境外單位提供跨境服務(wù)，應(yīng)提交服務(wù)接受方機(jī)構(gòu)所在地在境外的證明材料;

⑤各省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市國(guó)家稅務(wù)局要求的其他資料

(17)《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》，由享受增值稅減免稅優(yōu)惠政策的增值稅一般納稅人在辦理增值稅納稅申報(bào)時(shí)填報(bào)。

(18)稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的其他資料。

二、增值稅一般納稅人申報(bào)流程

納稅人認(rèn)定為一般納稅人后，應(yīng)及時(shí)安裝企業(yè)電子申報(bào)管理系統(tǒng)進(jìn)行增值稅納稅申報(bào)。一般說(shuō)來(lái)，完成一次增值稅申報(bào)要分六步：本月底發(fā)票認(rèn)證，次月初抄稅，申報(bào)，報(bào)稅，繳稅，清卡(盤(pán))。

① 發(fā)票認(rèn)證。

在稅款所屬期內(nèi)完成，在認(rèn)證通過(guò)的次月申報(bào)期內(nèi)申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，不足抵扣的部分可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣(但當(dāng)期必須申報(bào))。例如：6月認(rèn)證專(zhuān)用發(fā)票且認(rèn)證相符，那么應(yīng)在7月申報(bào)期內(nèi)進(jìn)行申報(bào)、抵扣，不足抵扣的部分結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣。

②抄稅。

是指一般納稅人通過(guò)開(kāi)票軟件將上月開(kāi)票數(shù)據(jù)抄入報(bào)稅盤(pán)(稅控盤(pán)，下同)或IC卡的操作，每月開(kāi)具發(fā)票之前需要先進(jìn)行抄稅。

③報(bào)稅。

是指將已抄至報(bào)稅盤(pán)或IC卡中的開(kāi)票數(shù)據(jù)報(bào)送給稅務(wù)機(jī)關(guān)，可選擇網(wǎng)上報(bào)稅或上門(mén)報(bào)稅。其中，網(wǎng)上報(bào)稅需使用網(wǎng)上抄報(bào)稅軟件，目前只適用于IC卡用戶，報(bào)稅盤(pán)(或稅控盤(pán))用戶不適用。

④網(wǎng)上申報(bào)增值稅。

網(wǎng)上申報(bào)、繳稅需要使用數(shù)字證書(shū)，數(shù)字證書(shū)可向廣州市電子簽名中心申領(lǐng)

⑤返寫(xiě)監(jiān)控?cái)?shù)據(jù)(清卡)。

是指在納稅人完成報(bào)稅，且申報(bào)表通過(guò)(包括比對(duì)異常處理)稅務(wù)機(jī)關(guān)系統(tǒng)“一窗式”比對(duì)后，稅務(wù)機(jī)關(guān)將監(jiān)控?cái)?shù)據(jù)返寫(xiě)至納稅人的報(bào)稅盤(pán)或IC卡中，完成報(bào)稅盤(pán)或IC卡解鎖，使納稅人的稅控開(kāi)票系統(tǒng)在申報(bào)期后可繼續(xù)開(kāi)具發(fā)票。返寫(xiě)監(jiān)控?cái)?shù)據(jù)又稱“清卡”(“清盤(pán)”)。

⑥申報(bào)數(shù)據(jù)文件制作。

申報(bào)數(shù)據(jù)文件通過(guò)“廣東企業(yè)電子申報(bào)管理系統(tǒng)”制作，在進(jìn)行增值稅申報(bào)之前完成。該系統(tǒng)可通過(guò)稅友網(wǎng)(廣東站)下載。

⑦申報(bào)期限。

增值稅一般納稅人的抄報(bào)稅、納稅申報(bào)時(shí)間原則上為每月的1-15日，在納稅期內(nèi)遇最后一日為法定休假日的，申報(bào)期順延至下一個(gè)工作日;在每月1日至15日內(nèi)有連續(xù)3天以上法定休假日的，申報(bào)期按休假日天數(shù)順延。

比如從事機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售的，就要報(bào)送有關(guān)機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售的表格。一般納稅人必須在每月規(guī)定的時(shí)間內(nèi)進(jìn)行抄稅、報(bào)稅以及納稅，若超出報(bào)稅時(shí)間，根據(jù)稅收法規(guī)定，一般納稅人將會(huì)受到罰款，如果您在報(bào)稅的過(guò)程中遇到困難，建議您聯(lián)系律霸的律師尋求幫助。