在線咨詢
律師在線
點擊咨詢
意見反饋
回到頂部
寧波
什么是銀行匯票存款？
在企業和銀行打交道的過程中，會涉及到許多票據，比如說我們常見的支票、匯票等等。許多人對銀行匯票及銀行匯票存款這些看起來比較相似的概念總是弄不清楚。銀行匯票存款其實是相對于銀行匯票來說的，我們今天就來了解一下相關的內容。
一、什么是銀行匯票存款
銀行匯票存款是企業為取得銀行匯票按規定存入銀行的款項。銀行匯票是由企業單位或個人將款項交存開戶銀行，由銀行簽發給其持往異地采購商品時辦理結算或支取現金的票據。
企業向銀行填送"銀行匯票委托書"并將款項交存開戶銀行，取得匯票后，根據銀行蓋章退回的申請書存根聯，編制付款憑證。
二、銀行匯票存款的核算
企業在填送“銀行匯票申請書”并將款項交存銀行，取得銀行匯票后，根據銀行蓋章退回的申請書存根聯，
借記“其他貨幣資金——銀行匯票存款”科目;
貸記“銀行存款”科目。企業使用銀行匯票后;
根據發票賬單等有關憑證;
借記“物資采購”或“原材料”、“庫存商品”、“應交稅金——應交增值稅(進項稅額)”等科目;
貸記“其他貨幣資金”科目;
如有多余款或因匯票超過付款期等原因而退回款項，根據開戶行轉來的銀行匯票第四聯(多余款收賬通知)。
借記“銀行存款”科目。
貸記“其他貨幣資金——銀行匯票存款”科目。
三、銀行匯票存款的審查內容：
1、審查企業銀行匯票存款的設置是否確屬企業的業務所需，數額是否適當。
2、審查企業在辦理銀行匯票存款時是否向銀行提交了委托書和申請書，是否取得相應金額的銀行匯票，并及時入賬。
3、審查銀行匯票存款的使用是否符合規定
4、審查多余的或過期的銀行匯票存款是否及時轉賬，有無長期掛賬的現象。
四、銀行匯票存款的查證技巧：
1、審查銀行匯票申請書，查明被查單位與收款單位有無業務往來。
2、審查購銷合同規定的結算方式是否為采用銀行匯票結算。
3、在分析使用匯票結算合理性的基礎上，審查“其他貨幣資金——銀行匯票存款”明細賬，審查其是否及時辦理結算，有無長期掛賬而挪用匯票存款或侵占行為。
4、核對銀行存款和銀行對賬單，審查其款項是否與銀行對賬單一致，如果不一致，應分析是否為未達賬項，否則，應查明是否收到無效或過期匯票。
企業需要憑借匯票支取現金，那么在此之前，要將相關的款項存入銀行，這就是銀行匯票存款。企業在經營管理過程中，使用匯票可以很方便地在異地支取現金，但銀行同時也要對匯票進行審查和查證，該匯票是否過期，是否有效才最在查證范圍之內。
該內容對我有幫助 贊一個
我有類似問題？馬上聯系律師
律霸用戶端下載
及時查看律師回復
掃碼APP下載
掃碼關注微信公眾號
你知道婚前財產怎么界定嗎？
2020-12-14訴訟離婚的法律程序有哪些
2020-11-20男女雙方身處兩地，異地如何起訴離婚？
2021-01-05新婚姻法離婚財產分割的規定
2021-03-16發現老公有外遇怎么辦?
2021-02-06女方提出離婚孩子歸誰撫養？
2021-03-12訴訟離婚程序多長時間？
2021-03-142020無子女離婚協議書范文怎么寫？
2020-12-20起訴離婚律師費用是多少
2020-11-14離婚后子女撫養權歸屬是如何規定的
2021-03-14起訴生父索要撫養費不給錢可以嗎，起訴書怎么寫？
2021-02-09出生證明怎么補辦
2020-12-22離婚后子女撫養費怎么計算
2021-02-09變更撫養權起訴狀范文
2021-03-19撫養權變更去哪里公證？
2020-11-26誰有非婚生子女的撫養權？
2021-01-03我國非婚生子女怎么上戶口新政策？
2020-12-02北京獨生子女費發放標準是怎樣的？
2021-02-17杭州獨生子女費發放標準
2020-12-13山東省社會撫養費2020政策是什么？
2021-02-07