企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表

《企業(yè)所得稅繳納稅申報(bào)表》填報(bào)說明

一、本表適用于查帳征收企業(yè)所得稅的納稅人在季度（月）預(yù)繳企業(yè)所得稅時使用。

二、實(shí)行據(jù)實(shí)預(yù)繳的納稅人填報(bào)第1至11行；實(shí)行按上年實(shí)際數(shù)分期預(yù)繳的納稅人填報(bào)第12至14行。

三、具體項(xiàng)目填報(bào)說明

1、?第1行“利潤總額”：填報(bào)按財(cái)務(wù)會計(jì)制度核算的利潤總額。

2、第2、3行：填報(bào)按照稅收規(guī)定應(yīng)做納稅調(diào)整的項(xiàng)目。從事房地產(chǎn)開發(fā)業(yè)務(wù)納稅人的“利潤總額”應(yīng)包括本期取得的預(yù)售收入計(jì)算的預(yù)計(jì)利潤；在將預(yù)售收入結(jié)轉(zhuǎn)為銷售收入的當(dāng)期,減去已計(jì)算繳納企業(yè)所得稅的原預(yù)售收入計(jì)算的預(yù)計(jì)利潤。

3、第4行“減：彌補(bǔ)以前年度虧損”：填報(bào)按稅收規(guī)定本期可彌補(bǔ)的以前年度尚未彌補(bǔ)的虧損額（用正數(shù)表示，不得大于第1+2-3行后的金額）。

4、第5行 “應(yīng)納稅所得額”填報(bào)第1+2-3-4行后的余額，第5行不得為負(fù)數(shù)，若第1+2-3-4行為負(fù)數(shù)，則第5行應(yīng)填零。

5、第6行 “適用稅率”：填報(bào)納稅人當(dāng)期應(yīng)納稅所得額按規(guī)定適用的企業(yè)所得稅法定稅率，即只能是33%、27%、18%，不得填15%、10%等優(yōu)惠稅率。

6、第7行 “應(yīng)納所得稅額”：等于應(yīng)納稅所得額 ×適用稅率。第7行大于等于零。

7、第8行 “減免所得稅額”：填報(bào)納稅人經(jīng)批準(zhǔn)或備案減、免、抵的企業(yè)所得稅額，當(dāng)?shù)?行為零時，填寫零；第8行小于等于第7行。

8、第9行“匯總納稅成員企業(yè)就地預(yù)繳比例”：填報(bào)根據(jù)有關(guān)稅收規(guī)定確定的匯總納稅成員企業(yè)所得稅就地預(yù)繳比例。不實(shí)行就地預(yù)繳的納稅人填寫o.

9、第10行 “實(shí)際已預(yù)繳的所得稅額”：填報(bào)納稅人申報(bào)所屬期前累計(jì)已預(yù)繳的企業(yè)所得稅稅額。

10、第11行 “應(yīng)補(bǔ)（退）所得稅額”：

（1）就地納稅企業(yè)“應(yīng)補(bǔ)（退）所得稅額” =第7-8-10行。

（2）匯總納稅成員企業(yè)“應(yīng)補(bǔ)（退）所得稅額” =（第7-8行）×9行-10行。