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寧波
鞍山一工的企業(yè)托管案例(2)
2.托管合同的主要內容
在托管合同中，關于具體的托管事項的規(guī)定如下：
(1)**集團將其在三家合資企業(yè)中的全部即75%的股權委托鞍山一工全權經營。鞍山一工享有收益權，并保證履行合資合同中規(guī)定的**集團應承擔的各項責任。
(2)鞍山一工在數年時間內用從被托管公司分得的利潤或自籌資金，償還**集團在被托管公司中的投資額(16587萬元)的120%即19904.4萬元后，**集團以100萬元象征性價格將三家合資公司全部中-方股權出售給鞍山一工。
(三)托管方案各方利益分析
1.鞍山--T的收益分析
鞍山一工當時的經營處于困境，而鞍山一工要擺脫困境、走出低谷，迫切需要解決三個問題：
一是要獲得低成本的資金。根據鞍山一工的財務報告，1995年鞍山一工的負債率為65%，1995年一年的利息支出就超過7000多萬元，如果能夠獲得低成本的資金，投入主導產品推土機的生產，那么鞍山一工將迅速走出低谷。
二是盡快提高每股收益，實現(xiàn)利潤是上市公司的最終目標。三是優(yōu)化存量資產，圍繞主導產品把該分的分出去，把該合的合起來，在整合中形成優(yōu)質高效的資產組合。
作為此次托管的受托方，而且也是托管思路的主要提出者，鞍山一工無疑是此次托管中最大的受益者。鞍山一工在取得三家合資企業(yè)的中-方股權后，將以其高質量、高技術的產品，利用我國勞動力優(yōu)勢打開國際市場銷售局面，從而克服困難，走出低谷。
(1)通過托管，鞍山一工能在不增加大規(guī)模投人的前提下，迅速提高鞍山一工的收益水平，改善財務狀況。
根據**集團與鞍山一工的托管協(xié)議，三家合資公司的收益將進人鞍山一工損益表中相關收入項，增加鞍山一工每股收益，在鞍山一工逐步購買三家合資公司中-方股權過程中，資產負債表中長期投資將逐漸增加。這些合資項目的順利進行，將為鞍山一工帶來豐厚的收益。根據**新民生理財顧問公司的分析和預測。
1.以上數據除"中-方所得"、"鞍山一工新增每股收益"兩項依據本表財務數據及有關合同計算所得外，其余均摘自**海爾投資股份有限公司為三家合資公司編制并經**集團與利勃海爾投資艘份有限公司共同簽署的可行性研究報告財務分析一節(jié)，該可行性報告數據，系按1996年不變價格計算。
2.表中各項收益數均為稅后利潤。中-方所得未考慮合資公司提取各項基金，原因是各年提取比例不同，而且它將在鞍山一工控股合資公司后，轉為鞍山一工的權益。
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