1。什么是現金日記帳？一種用來記錄現金收支的特殊日記賬。現金日記帳必須采用固定帳簿的帳簿，其頁面格式一般采用“收入”（借方）、“支出”（貸方）和“余額”三欄格式。現金日記帳通常由出納根據現金收付憑證登記。但從銀行提取現金的業務，只填寫銀行存款支付憑證，不填寫現金收款憑證。因此，從銀行提取現金取得的現金收入數額，應當按照有關銀行存款支付憑證進行登記。每天營業結束時，計算登記每日現金收訖數、現金支出總額和賬面余額，并將現金日記賬的賬面余額與實際庫存現金核對，核對每日現金收入、支付和余額。

現金日記帳也可以采用多欄格式，即收入欄和支出欄可以根據對方科目設置多欄。多欄式現金日記賬根據現金收支的各對應科目設置欄目，按時間順序分類登記。月末，根據每個對應賬戶的月度金額，對總賬進行一次記錄。因此，既可以清晰地反映現金收支的起源和發展，又可以簡化總賬的登記。在多欄現金日記賬的情況下，如果現金收支對應科目較多，為避免頁面空間過大，可分別設置現金收入日記賬和現金支出日記賬。

2。現金日記帳的設置是對現金的日常收支和余額進行登記的賬簿。企業應按幣種設置現金日記帳，進行詳細分類核算。現金日記帳有三種格式：三欄、多欄和付款分頁。在實際工作中，多采用“三欄”賬頁格式。現金日記賬的使用是各單位重要的經濟檔案之一。為保證賬簿使用的合法性，明確經濟責任，防止弄虛作假，保證賬簿數據的完整性和易查性，各單位應先按規定內容逐項填寫“賬簿使用表”和“賬簿目錄表”。公司名稱、賬簿名稱、賬簿編號、開戶日期應在賬簿開戶表中注明；管理人員一欄應注明姓名、職務、接管或調動管理人員的日期，由主管會計人員簽字、蓋章，并加蓋公司公章。一個日記賬有兩個以上現金賬戶的，應當在第二頁“賬戶目錄”中注明每個賬戶的名稱和頁碼，以便于登記和核對。

4。現金日記帳的登記。現金日記賬登記的一般要求是：分工明確、專人負責、憑證齊全、內容完整、登記及時、帳務一致、數字真實、表述準確、字跡工整、摘要清晰、查閱方便、無回憶、無遺漏、記錄良好、按時結帳；不拖延積壓，按規定方法更正錯賬等，具體要求如下：

（1）憑已審核的收付記賬憑證。現金出納在辦理收付業務時，應認真審核收付憑證，并將核對無誤的收付記賬憑證及附寄的原始憑證作為現金日記帳的登記依據。原始憑證上有“記賬憑證”字樣的，經有關人員簽字蓋章后，也可作為記賬依據。

（2）記錄的內容必須與會計憑證一致，不得隨意增減。各科目應記錄記賬憑證的日期、編號、摘要、金額及對應科目。經濟業務概要不應過于簡短，而應能清楚地表達業務內容，以便事后核對。分公司逐筆記賬，收款憑證和付款憑證不得同時登記，收支相抵后余額也不得登記。登記后應逐項核對。核對無誤后，在記賬憑證的“賬頁”欄中打“√”表示已登記。

（3）逐筆登記日記賬，做到日清月結。為及時掌握現金收支情況，現金日記賬必須當日記賬，當日結清余額；部分現金收支業務頻繁的單位也應隨時結清余額，掌握收支計劃的執行情況。

（4）必須連續注冊。不允許跳過行或分開頁。不得隨意更改或撕下賬頁。現金日記帳采用固定帳簿的帳簿，帳頁不得以任何理由撕下，無效的帳頁也應留在帳簿內。會計年度內，帳簿未用完時，不得以任何理由更改帳簿或復制帳頁。記賬時，必須按頁碼、行號、位置順序登記。不允許跳過行或分開頁。如果不小心發生，應在空白頁或空白行的中間畫一條線，或用“這行是空白的”和“這頁是空白的”標記，并由簿記員蓋章以顯示責任。

（5）文字和數字必須整齊、清晰、準確。注冊時，不要亂造簡體字，不要使用諧音字，不要書寫奇怪的字體；摘要文字要靠近左行；數字要寫在金額欄，不能越行、錯位、參差不齊；單詞和數字的字號要適中，字體要整齊靠近下一行寫，上應有適當的空格，一般應占格寬的一半，以便按規定的方法改正錯誤。在記錄金額時，如果是一個不帶角分的整數，應在角分一欄寫上“0”，不能省略或用“1”代替。一般情況下，阿拉伯數字可以從左向右傾斜，使賬簿整潔、清晰。為了防止字跡模糊，在墨水未干之前不要翻開賬頁；夏天可以在胳膊下墊一塊軟布或硬紙板，以防出汗。

（6）用筆，用藍色和黑色墨水書寫，不要使用圓珠筆（銀行存折除外）或鉛筆。但根據紅字沖銷憑證，以紅字登記的業務可以用紅字記錄。

（7）每筆賬頁入賬后，必須按規定轉賬。為了計算和了解日記賬連續記錄的累計金額，使前后賬頁的總數據相互銜接，在每個賬頁登記結轉下一頁時，應進行本頁的總金額和余額，寫在本頁最后一行和下一頁第一行的有關欄中，摘要欄應注明“上一頁”和“前一頁”字樣。你也可以在這一頁的最后一行用鉛筆找到總數和余額。核對無誤后，在下一頁第一行用藍黑墨水寫上一頁的總金額和余額，在摘要欄寫上一頁。“過下一頁”的金額和余額不寫在本頁最后一行。

（8）現金日記賬余額必須逐日結算，每月余額必須按規定結算。現金日記帳中不應有貸方余額（或紅字余額）。

（9）當記錄錯誤時，必須按照指定的方法進行更正。為給會計資料提供法律依據，保證日記賬的合法性，不得隨意涂改賬簿記錄，嚴禁刮、擦、挖、補、用化學藥品除去筆跡。如果發現錯誤，必須根據錯誤的具體情況，采取劃線、紅字更正、補錄等方式進行更正。為使現金日記帳的帳簿記錄完整、準確，并與有關賬目、資金保持一致，出納在收付現金后應及時記賬，并按一定程序核對賬目。

對賬是對賬簿記錄內容進行核對，使會計憑證、會計科目、會計科目一致的過程。現金日記帳憑證的核對，主要是核對現金日記帳的記錄和有關的收支情況；帳目的核對，主要是核對期末余額