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寧波
壞賬準備轉回
根據企業所得稅法及其實施條例的規定，未經批準的公積金支出，在計算應納稅所得額時，不得扣除。一般企業的一般準備包括壞賬準備、固定資產減值準備等，未經批準，不得稅前扣除。根據新企業會計準則的規定，應收賬款在資產負債表日發生減值的，減記的金額借記“資產減值損失”科目，貸記“壞賬準備”。計提壞賬準備示例一：某企業2008年計提壞賬準備10萬元。
借方：資產減值損失100000
貸方：壞賬準備100000。
納稅調整：10萬元壞賬準備不允許稅前扣除，增加應納稅所得額。壞賬準備轉回例二：2008年某企業壞賬準備期初余額50萬元，計提壞賬準備總額30萬元。其中，提取當年允許稅前扣除20萬元，不允許稅前扣除10萬元。
借方：壞賬準備30萬
貸方：資產減值損失30萬。
納稅調整：允許稅前扣除的壞賬準備20萬元，轉回時不減少應納稅所得額；允許稅前扣除的壞賬準備10萬元，轉回時減少應納稅所得額。企業發生壞賬損失的，應當按規定報稅務機關批準，可以稅前扣除的金額由稅務機關核定。壞賬損失是否可以稅前扣除應區別對待。
例三：某企業2008年發生壞賬損失15萬元，其中稅前可抵扣10萬元，稅前不能抵扣5萬元。
借方：壞賬準備150000
貸方：應收賬款150000。
納稅調整：減少允許稅前扣除的應納稅所得額10萬元，不調整不能稅前扣除的應納稅所得額5萬元。壞賬的收回對于已確認核銷后收回的應收款項，在確認壞賬損失時，納稅調整應當區分是否允許稅前扣除。
例四：某企業2008年收回壞賬25萬元，其中確認壞賬時允許稅前扣除20萬元，確認壞賬時不允許稅前扣除5萬元。借款：應收賬款250000借款：壞賬準備250000借款：銀行存款250000借款：應收賬款250000。
納稅調整：在收回的25萬元壞賬中，增加允許稅前扣除的20萬元，不調整不允許稅前扣除的5萬元。
注：在進行納稅調整時，不應僅以壞賬準備與轉回的差額作為納稅調整金額，也不應以期末余額與期初余額的差額作為納稅調整金額，而應根據不同情況進行不同的納稅調整根據實際情況。以上是關于這方面的法律知識，希望能對您有所幫助。如果你不幸遇到一些棘手的法律問題，你有委托律師的想法，我們有很多律師可以為你提供服務，我們也支持在指定區域網上選擇律師，他們都有相關律師的詳細信息。你知道嗎
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簡介:
2017年畢業于浙江大學法律系碩士，執業以來一直辦理刑事案件。2018年1月至2019年7月在紹興市嵊州市執業，2019年7月開始在杭州市專業刑事所浙江靖霖律師事務所執業，2019年12月成為浙江靖霖律師事務所授薪合伙人，2020年3月被派駐到浙江靖霖（紹興）律師事務所擔任副主任一職，執業以來憑借深厚的法學功底，積累了豐富的人生閱歷和精湛的執業水準、良好的職業道德，在浙江各地具有廣泛、良好的社會資源，得到客戶的一致好評。其為人正直、誠實守信、認真負責，多年來將理論與實踐相結合，辦理了一大批在國內或省內具有重大影響的刑事案件，曾為多名重大刑事案件被告人成功做無罪辯護、死刑立即執行案件改判為死緩的成功案例。累計辦理了多起重大刑事案件。
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