1、 本科目核算企業(yè)（證券）存放于指定結(jié)算機(jī)構(gòu)用于資金清算和證券交易結(jié)算的資金。企業(yè)向客戶收取并向證券交易所支付的結(jié)算費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)計(jì)入本科目。第二，按照結(jié)算機(jī)構(gòu)進(jìn)行明細(xì)核算，如“自有”和“客戶”。（1） 企業(yè)向結(jié)算機(jī)構(gòu)存入資金時(shí)，借記“銀行存款”賬戶，貸記“銀行存款”賬戶；從結(jié)算機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)回資金時(shí)，作相反的會計(jì)分錄。（2） 接受客戶委托，代理證券交易所買賣證券時(shí)，應(yīng)當(dāng)分下列兩種情況進(jìn)行會計(jì)處理：。買入證券交易總額大于賣出證券交易總額的，應(yīng)當(dāng)將所成交證券的成交價(jià)格余額，連同應(yīng)當(dāng)向客戶代扣代繳的有關(guān)稅費(fèi)和代收傭金，借記“代銷證券基金”賬戶，貸記賬戶（客戶）、“銀行存款”等科目；根據(jù)企業(yè)應(yīng)承擔(dān)的交易費(fèi)用，借記“手續(xù)費(fèi)支出”賬戶，根據(jù)應(yīng)向客戶收取的傭金及其他手續(xù)費(fèi)，貸記“手續(xù)費(fèi)收入”賬戶，并根據(jù)差額，借記賬戶（自有）、“銀行存款”等科目。賣出的證券交易總額大于買入的證券交易總額的，證券交易價(jià)格減去代扣代繳的有關(guān)稅費(fèi)和應(yīng)向客戶收取的傭金后的余額，借記（客戶）賬戶，貸記“證券代理交易”賬戶；根據(jù)企業(yè)應(yīng)承擔(dān)的交易費(fèi)用，借記“手續(xù)費(fèi)支出”科目，按應(yīng)向客戶收取的傭金及其他手續(xù)費(fèi)貸記“手續(xù)費(fèi)收入”科目，按差額借記科目（自有）“銀行存款”及其他科目。（3） 企業(yè)在證券交易所進(jìn)行自營證券交易時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照金融工具確認(rèn)和計(jì)量準(zhǔn)則的規(guī)定，按照持有證券的意圖，將證券分為交易性金融資產(chǎn)和可供出售金融資產(chǎn)，分別在下列情況下進(jìn)行會計(jì)處理：

1。購買時(shí)歸類為交易性金融資產(chǎn)的，按證券的公允價(jià)值借記“交易性金融資產(chǎn)借記本賬戶；交易費(fèi)用借記投資收益，貸記本賬戶”。

購買時(shí)歸類為可供出售的金融資產(chǎn)，按照證券的公允價(jià)值與發(fā)生的交易費(fèi)用之和，借記“可供出售金融資產(chǎn)”科目，貸記該科目。賣出交易性金融資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際收到的金額借記賬戶，按照其賬面余額貸記“交易性金融資產(chǎn)”賬戶，按照其差額借記或者貸記“投資收益”賬戶。

出售可供出售金融資產(chǎn)時(shí)，按實(shí)際收到的金額借記，按賬面余額貸記“可供出售金融資產(chǎn)”科目，“資本公積-其他資本公積”科目按原計(jì)入“資本公積-其他資本公積”的余額借記或貸記，“投資收益”科目按差額貸記或貸記。4本賬戶期末借方余額反映企業(yè)存放在指定結(jié)算機(jī)構(gòu)的資金未使用余額。以上是關(guān)于這方面的法律知識，希望能對您有所幫助。如果你不幸遇到一些棘手的法律問題，你有委托律師的想法，我們有很多律師可以為你提供服務(wù)，我們也支持在指定區(qū)域網(wǎng)上選擇律師，他們都有相關(guān)律師的詳細(xì)信息。你知道嗎