1、 其他貨幣資金的概念和內(nèi)容

其他貨幣資金是指除現(xiàn)金和銀行存款以外的各種貨幣資金。其他貨幣資金包括異地存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用證存款、信用卡存款和投資存款。

2。其他貨幣資金核算

設置“其他貨幣資金”賬戶，屬于資產(chǎn)賬戶。在該賬戶下，設立“境外存款”、“銀行匯票存款”、“銀行本票存款”、“信用證保證金存款”、“存出投資資金”等子賬戶進行詳細核算。（1） 外資存款是企業(yè)在異地進行臨時或零星采購時，匯入外資銀行開立采購專戶的資金。應注意的問題包括：非法設立境外存款賬戶。主要表現(xiàn)為：編造申請表、騙取銀行信貸、異地開立采購賬戶、進行非法交易。與異地合伙單位在異地設立存款賬戶，將企業(yè)存款作為境外存款匯入異地。不合理、不合法的境外存款支出，主要表現(xiàn)為挪用境外存款進行股票投資、債券投資等交易活動。（2） 銀行匯票匯款人將款項存入當?shù)劂y行，銀行將匯票簽發(fā)給匯款人在異地結(jié)算或提現(xiàn)，并將匯票先存入后結(jié)算。銀行匯票應注意的問題有：

1。銀行匯票的不合理、非法使用，主要表現(xiàn)為超出使用范圍提取現(xiàn)金。從其他地方取款進行非法活動。挪用匯票保證金，尋找虛假發(fā)票，使發(fā)票單位或收款人不一致。

2。非法轉(zhuǎn)讓或挪用銀行匯票。即企業(yè)財務會計部門收到銀行匯票后，不及時存入銀行，而是通過背書轉(zhuǎn)讓給其他單位，從中獲取非法所得。承兌無效的銀行匯票會給企業(yè)帶來損失。主要表現(xiàn)在：接受逾期、作廢、涂改的銀行匯票；接受非銀行簽發(fā)的銀行匯票或偽造的銀行匯票；接受銀行匯票，收款人不是企業(yè)。（3） 銀行本票存款是指申請人將資金存入銀行，銀行在結(jié)算前向申請人簽發(fā)票據(jù)在同一城市進行結(jié)算或提現(xiàn)的存款。需要注意的問題包括：

1。銀行本票與購買金額不一致。由于銀行本票數(shù)額巨大，業(yè)務員用假發(fā)票還清，并侵吞了余款。

（4）在途貨幣資金

在途貨幣資金是指企業(yè)與下屬單位或上下級之間匯出的，月末尚未到達的在途資金。

應注意的問題包括：收受存款或在途資金時不轉(zhuǎn)賬，挪用或挪用；虛增在途資金，如虛列銷售收入，即虛增在途資金。

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