行業(yè)背景調(diào)查在互聯(lián)網(wǎng)發(fā)達(dá)的今天，對(duì)擬審計(jì)上市公司進(jìn)行背景調(diào)查已成為可行。互聯(lián)網(wǎng)上有許多網(wǎng)站或多或少地提供公司信息搜索服務(wù)。通過這些服務(wù)，我們可以通過網(wǎng)上背景調(diào)查，識(shí)別大多數(shù)上市公司實(shí)際經(jīng)營(yíng)管理的真實(shí)性。通過從互聯(lián)網(wǎng)上了解行業(yè)背景，包括國(guó)家發(fā)改委對(duì)各個(gè)行業(yè)的“十一五”規(guī)劃，包括專家發(fā)表的行業(yè)經(jīng)濟(jì)分析，我們可以有效地了解一些上市公司的經(jīng)營(yíng)狀況。

2。了解被審核單位的流程，包括對(duì)生產(chǎn)現(xiàn)場(chǎng)的檢查，通過被審核單位的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況和行業(yè)對(duì)比，我們可以包括設(shè)計(jì)能力、同行業(yè)先進(jìn)設(shè)備等。因此，我們可以收集有效的生產(chǎn)信息，這是上市公司審計(jì)前對(duì)上市公司的一個(gè)直接了解，并讓公司融資。結(jié)合實(shí)際操作，我們可以有效地了解公司的部分資產(chǎn)。了解被審計(jì)單位的盈利模式，了解被審計(jì)單位依靠什么創(chuàng)造利潤(rùn)，誰是主要供應(yīng)商，誰是主要客戶，生產(chǎn)技術(shù)行業(yè)的領(lǐng)先地位如何，行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)如何，而其是否具有壟斷優(yōu)勢(shì)，是上市公司審計(jì)前需要把握的關(guān)鍵領(lǐng)域。例如，審計(jì)人員在對(duì)商品流通行業(yè)上市公司年報(bào)進(jìn)行審計(jì)時(shí)，可以從一些財(cái)經(jīng)雜志2009年的報(bào)告中獲得一些有價(jià)值的信息，具體如下：在有關(guān)部門最新發(fā)布的三份商品流通公司供應(yīng)鏈調(diào)查報(bào)告中，審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)：很多地方使用“危險(xiǎn)”、“扭曲”、“隱患”等字眼，對(duì)沃爾瑪、家樂福、國(guó)美等零售巨頭抨擊目前的盈利模式，指出“目前大型零售商的盈利模式主要不依賴經(jīng)營(yíng)性商品，但通過向供應(yīng)商收費(fèi)，我們可以通過掌握這些信息來分析行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。

4。銷售等主要信息，以驗(yàn)證財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性和完整性

被審計(jì)單位的生產(chǎn)、供應(yīng)、銷售等主要信息，包括但不限于：每周生產(chǎn)調(diào)度會(huì)議紀(jì)要、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)統(tǒng)計(jì)報(bào)表、，月度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)分析、月度銷售分析、月度采購(gòu)分析、月度經(jīng)營(yíng)活動(dòng)分析、企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)內(nèi)部講話（包括總結(jié)、策劃會(huì)）等。比如企業(yè)收發(fā)文件登記簿，往往被審計(jì)人員忽視，它必然反映企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的重要事項(xiàng)，包括擔(dān)保、訴訟、稅務(wù)糾紛等，等，審核員應(yīng)通過《收發(fā)文件登記簿》取得本企業(yè)當(dāng)年重要收發(fā)文件。在年報(bào)審計(jì)中，審計(jì)人員需要關(guān)注企業(yè)應(yīng)提交的年報(bào)審計(jì)數(shù)據(jù)清單中的部分以上數(shù)據(jù)。例如**falmo公司財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊的主要來源是財(cái)務(wù)人員編制的不超過一天的存貨年度盤點(diǎn)報(bào)告。獲取大量企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)信息，驗(yàn)證對(duì)外報(bào)送財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性。

作為經(jīng)營(yíng)主體的法人，其主要行為是不同的部門履行不同的職能，完成其內(nèi)部和外部活動(dòng)。企業(yè)本身的管理層對(duì)自身經(jīng)營(yíng)的實(shí)際情況非常清楚，各種問題被隨機(jī)羅列出來，相關(guān)行業(yè)的當(dāng)前經(jīng)營(yíng)問題和常見問題都會(huì)記錄在各種內(nèi)部數(shù)據(jù)中。例如：內(nèi)部審計(jì)信息通報(bào)、內(nèi)部成本分析、內(nèi)部財(cái)務(wù)分析、內(nèi)部財(cái)務(wù)工作會(huì)議紀(jì)要等，審計(jì)人員可以關(guān)注企業(yè)自身發(fā)現(xiàn)的問題，并關(guān)注這些問題是否得到妥善解決，這些問題是否對(duì)年報(bào)產(chǎn)生重大影響，相關(guān)重大信息是否已在年報(bào)中披露。判斷被審計(jì)單位提供的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)性，是審計(jì)人員必須注意的基礎(chǔ)性工作。去年的“五糧液”就是一個(gè)典型案例。作為知名上市公司，其品牌形象早已深入人心。然而，這樣的上市公司確實(shí)在年報(bào)中錯(cuò)誤披露了主營(yíng)業(yè)務(wù)收入。對(duì)于能夠在年報(bào)中披露主營(yíng)業(yè)務(wù)收入基本數(shù)據(jù)的公司來說，其公信力是一方面的，但也反映出注冊(cè)會(huì)計(jì)師在年報(bào)審計(jì)中需要加強(qiáng)對(duì)被審計(jì)單位提供的會(huì)計(jì)信息真實(shí)性的認(rèn)定力度。審計(jì)師應(yīng)注意對(duì)重大合同的會(huì)計(jì)處理是否正確，對(duì)有例外或事項(xiàng)的合同的會(huì)計(jì)處理是否及時(shí)。一個(gè)合格的企業(yè)是否存在，內(nèi)部控制制度是否到位，對(duì)簽訂對(duì)外合同至關(guān)重要。審計(jì)人員只有通過各種渠道了解企業(yè)的管理方法和相關(guān)資料，才能更直接地了解企業(yè)在社會(huì)中的地位。

7。積極利用專家的工作曾經(jīng)轟動(dòng)一時(shí)。在審計(jì)過程中，有充分跡象表明廣廈榨菜產(chǎn)品出口收入可疑。注冊(cè)會(huì)計(jì)師客觀上對(duì)提取產(chǎn)品一無所知，不聘請(qǐng)專家協(xié)助注冊(cè)會(huì)計(jì)師工作。這是假冒偽劣案件發(fā)生的重要原因之一。對(duì)于超出注冊(cè)會(huì)計(jì)師專業(yè)知識(shí)范圍的特殊事項(xiàng)，如果該事項(xiàng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表有重大影響，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)利用專家的工作，獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，以確認(rèn)是否存在舞弊或者消除合理懷疑。被審計(jì)單位經(jīng)濟(jì)狀況不佳，可能影響其管理的完整性和財(cái)務(wù)報(bào)表的可靠性。評(píng)價(jià)被審計(jì)單位的經(jīng)濟(jì)狀況，有賴于審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位經(jīng)營(yíng)狀況和所處行業(yè)的了解。經(jīng)濟(jì)狀況包括內(nèi)部因素和外部因素：

（1）外部因素包括經(jīng)濟(jì)繁榮和競(jìng)爭(zhēng)，

（2）內(nèi)部因素包括財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)和經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)。在實(shí)踐中，外部經(jīng)濟(jì)環(huán)境和競(jìng)爭(zhēng)可能表明被審計(jì)單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)營(yíng)成果發(fā)生變化，或者發(fā)現(xiàn)個(gè)別問題。例如，經(jīng)濟(jì)衰退可能導(dǎo)致收集困難，科學(xué)技術(shù)的變化可能導(dǎo)致呆滯和過時(shí)的庫(kù)存，同行之間的激烈競(jìng)爭(zhēng)可能降低營(yíng)業(yè)額（市場(chǎng)份額）或毛利率。了解這些因素有助于審計(jì)人員評(píng)估被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表是否可能存在重大錯(cuò)誤或舞弊，判斷在審計(jì)過程中可能遇到的困難程度。以上是小編為您整理的相關(guān)知識(shí)。相信通過以上的知識(shí)你已經(jīng)有了一個(gè)大致的了解。如果您仍然遇到任何更復(fù)雜的法律問題，歡迎您登錄律師網(wǎng)律師在線咨詢。你知道嗎