1、 內(nèi)部控制制度評(píng)價(jià)是事業(yè)單位內(nèi)部管理的重要組成部分。它是事業(yè)單位實(shí)現(xiàn)組織目標(biāo)，確保財(cái)產(chǎn)、物資安全完整，確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)合法，確保各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)合規(guī)合法有效，并利用經(jīng)濟(jì)全球化所造成的內(nèi)部關(guān)系和相互制約的內(nèi)在機(jī)制不同的分工體制，一系列的內(nèi)部管理制度。內(nèi)部控制制度評(píng)價(jià)是事業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的重要組成部分。通過(guò)評(píng)價(jià)，提出建議事業(yè)單位和主管部門(mén)加強(qiáng)管理，推進(jìn)控制措施。從審計(jì)評(píng)價(jià)的角度看，事業(yè)單位內(nèi)部控制制度一般分為內(nèi)部會(huì)計(jì)控制和內(nèi)部管理控制兩部分。內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的主要內(nèi)容包括授權(quán)審批控制、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃控制、離職控制、會(huì)計(jì)記錄控制、實(shí)物控制等。內(nèi)部管理制度的主要內(nèi)容是管理機(jī)構(gòu)設(shè)置、年度工作計(jì)劃、組織機(jī)構(gòu)和人員控制等，對(duì)內(nèi)部控制制度的評(píng)價(jià)是對(duì)其是否健全、有效的檢查和評(píng)價(jià)。一般分為誠(chéng)信評(píng)價(jià)和合規(guī)評(píng)價(jià)兩個(gè)步驟，其方法與其他行業(yè)基本相同。二是事業(yè)單位資產(chǎn)負(fù)債審計(jì)。事業(yè)單位資產(chǎn)審計(jì)的主要內(nèi)容是對(duì)現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款和預(yù)付款、存貨、外商投資、固定資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)的真實(shí)性和合法性進(jìn)行審查。負(fù)債審計(jì)主要包括借款、應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款、各種應(yīng)付賬款等的審計(jì)，其方法和程序與一般企業(yè)沒(méi)有太大區(qū)別。三是事業(yè)單位凈資產(chǎn)審計(jì)事業(yè)單位凈資產(chǎn)是指基金資產(chǎn)減去基金負(fù)債后的余額。包括業(yè)務(wù)資金、固定資金、專項(xiàng)資金、結(jié)余資金等。公款審計(jì)：公款是指不限制使用事業(yè)單位擁有的凈資產(chǎn)，主要包括累計(jì)結(jié)余資金。按本期實(shí)際發(fā)生額入賬。機(jī)構(gòu)資金審計(jì)主要包括以下內(nèi)容：（1）審查機(jī)構(gòu)資金來(lái)源的合法性。主要考察事業(yè)單位的事業(yè)性資金來(lái)源是否為累積盈余資金和一般投資資金，以及不應(yīng)轉(zhuǎn)入事業(yè)性資金的其他資金是否納入本課題。（2） 檢查企業(yè)資金期末余額的真實(shí)性。主要檢查業(yè)務(wù)資金的總賬、明細(xì)賬、記賬憑證和原始憑證是否一致；然后將業(yè)務(wù)資金的總賬與資產(chǎn)負(fù)債表上反映的數(shù)字核對(duì)是否一致，是否有不一致之處。（3） 審查企業(yè)資金會(huì)計(jì)處理的正確性。2固定資金審計(jì)。固定資金是指固定資產(chǎn)占用的資金。固定資金按實(shí)際發(fā)生額記帳。固定資金審計(jì)主要包括以下內(nèi)容：（1）審查固定資金來(lái)源的合法性。主要審查有關(guān)原始文件，看事業(yè)單位固定資金來(lái)源是否為其購(gòu)買、自制、轉(zhuǎn)入、融資租入、接受捐贈(zèng)、盤(pán)盈固定資產(chǎn)形成的資金，不應(yīng)計(jì)入固定資金的資金是否用于其他用途包括在帳戶中。（2） 檢查固定資金賬面余額的真實(shí)性。將固定資金賬戶與記賬憑證、原始憑證核對(duì)是否一致；將固定資金賬戶與資產(chǎn)負(fù)債表反映的數(shù)字核對(duì)是否一致。（3） 檢查固定資金的會(huì)計(jì)處理是否正確。專項(xiàng)資金審計(jì)。

專項(xiàng)資金是指事業(yè)單位按規(guī)定提取設(shè)立的用于特殊目的的資金，主要包括修繕購(gòu)置資金、職工福利資金、醫(yī)療資金和其他資金。專項(xiàng)資金增加按本期實(shí)際提取轉(zhuǎn)入的金額核算；減少按本期實(shí)際支出的金額核算。專項(xiàng)資金審計(jì)主要包括以下內(nèi)容：（1）審查專項(xiàng)資金來(lái)源的合規(guī)性。主要審查專項(xiàng)資金原始文件，看事業(yè)單位維修購(gòu)置資金是否按事業(yè)收入和營(yíng)業(yè)收入的一定比例提取和劃轉(zhuǎn)等規(guī)定；職工福利基金是否按余額的一定比例提取和劃轉(zhuǎn)等規(guī)定；醫(yī)療基金是否按當(dāng)?shù)刎?cái)政部門(mén)規(guī)定的公共醫(yī)療費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)從收入中提取；其他基金的來(lái)源是否合法。（2） 審查專項(xiàng)資金期末余額的真實(shí)性。將專項(xiàng)資金總賬、明細(xì)賬與記賬憑證、原始憑證核對(duì)是否一致；將專項(xiàng)資金總賬與資產(chǎn)負(fù)債表上的數(shù)字核對(duì)是否一致，有無(wú)不一致。（3） 審查專項(xiàng)資金使用的合法性。主要檢查修繕購(gòu)置資金是否分別按修繕費(fèi)用和設(shè)備購(gòu)置費(fèi)用的50%撥付，是否全部用于事業(yè)單位固定資產(chǎn)的維修購(gòu)置；職工福利基金是否足額用于本單位職工的集體福利設(shè)施和集體福利待遇；醫(yī)療基金是否足額用于本單位職工的醫(yī)療費(fèi)用。（4） 審查專項(xiàng)資金會(huì)計(jì)處理的正確性。除了對(duì)上述公款、固定資金和專項(xiàng)資金的審計(jì)外，還有對(duì)公款余額、業(yè)務(wù)余額和余額分配的審計(jì)。具體科目包括：公共收入、財(cái)政補(bǔ)助收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、所屬單位支付的款項(xiàng)、營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)支出、營(yíng)業(yè)稅等，應(yīng)當(dāng)復(fù)核各科目期末余額的真實(shí)性和會(huì)計(jì)處理的正確性。方法同上。我們要審查每個(gè)賬戶的各種認(rèn)證記錄，以及相關(guān)賬戶、相關(guān)業(yè)務(wù)和收入賬戶。審查其確認(rèn)是否符合所屬機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求。收購(gòu)是否合法；支出賬目是否合法合規(guī)；征收是否符合事業(yè)單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度要求。以上是小編為您整理的相關(guān)知識(shí)。相信通過(guò)以上的知識(shí)你已經(jīng)有了一個(gè)大致的了解。如果您仍然遇到任何更復(fù)雜的法律問(wèn)題，歡迎您登錄律師網(wǎng)律師在線咨詢。你知道嗎