處理好關系

處理好企業各部門的分工協作，做好數據銜接。首先，企業管理要站在企業全面負責的高度，建立至少由總會計師領導的協調機構，要求參與施工合同核算的各部門參與。二是企業要明確和細化施工合同核算中各部門的職責分工，各司其職。預算部門的主要職責是根據施工合同文件和有關資料，會同有關部門估算合同收入、成本和毛利，并根據工程的實際進度和變化，定期進行調整；根據相關資料確定完工百分比；及時獲取業主或甲方確認的工程結算信息，并及時將上述相關信息提供給財務部門。

物資部的主要職責是做好物資的市場詢價和采購工作，及時向預算部提供預計合同成本所需的信息，做好物資的收發存存的日常管理工作，及時向財務部門提供與實際成本有關的信息。

機械部熟悉機械使用定額，根據工程實際情況計算每日所需機械數量和使用費，及時向預算部門提供估算合同成本所需的信息；完成機械調入、調出、使用、維修的日常管理，及時向財務部門提供實際成本相關信息。

財務部編制合同成本、費用等財務預算，及時提供給預算部門；根據各業務部門提供的原始數據，收集實際合同成本，記錄、計算、分析實際成本，并及時向預算部門提供實際合同成本的相關信息。掌握兩條主線施工合同核算的關鍵是確定完工百分比。難點在于當期合同收入的確認與實際資金結算不匹配，合同成本的確認與項目實際支出不匹配。

會計核算應注重兩條主線：

一是合同收入、合同成本和合同毛利的核算。

這條主線的核心工作是預算部門會同物資、機械、建設、勞資、財務等業務部門，對合同總收入和合同總成本進行預測，根據實際工程造價和財務部門提供的預計合同總造價確定完工百分比，計算當期合同收入、合同成本和合同毛利。二是應收賬款、應付賬款和工程造價結算。

這條主線的核心工作是積極與業主或甲方溝通，根據施工合同，以書面形式取得業主或甲方認可的結算金額或工作量，并據此確認應收賬款。

物資部、機械部、施工部等業務部門及時與供應商、分包商完成本期價格結算，財務部匯總工程實際成本，并據此確認應付賬款。

有效利用施工合同臺賬

根據施工合同核算中各部門的職責分工，圍繞施工合同核算的兩條主線，有效利用施工合同臺賬對施工合同進行梳理會計會事半功倍。

施工合同臺賬可通過Excel電子表格建立。每個會計期間錄入的數據相對固定，由固定部門提供。其余數據可通過Excel電子表格公式自動計算。你知道嗎