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如果總承包商向分包商提供發(fā)票

來源: 律霸小編整理 · 2021-04-14 · 851人看過

例如：a企業(yè)承包施工單位的工程100萬元，轉(zhuǎn)包給B企業(yè)30萬元。甲方應(yīng)向施工方開具100萬元的發(fā)票，但稅金按100-30=70萬元計算。我們公司現(xiàn)在相當于上例中的a公司。我們公司還與一個服務(wù)團隊簽訂了提供服務(wù)的合同。我公司已按甲方估價全額繳納營業(yè)稅。現(xiàn)在的問題是：該服務(wù)團隊在核算時是否還需要向我公司提供發(fā)票納稅人的營業(yè)額應(yīng)為納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或銷售房地產(chǎn)收取的總價和附加價。但下列情形除外：（三）納稅人將建設(shè)工程分包給其他單位的，營業(yè)額為納稅人取得的價款總額和其他費用扣除納稅人支付給其他單位的分包價款后的余額，營業(yè)稅暫行條例第六條規(guī)定，納稅人依照條例第五條的規(guī)定扣除有關(guān)項目，取得的證明不符合法律、行政法規(guī)或者國務(wù)院稅務(wù)主管部門的有關(guān)規(guī)定的，項目金額不得扣除。

根據(jù)《營業(yè)稅暫行條例實施細則》第十九條規(guī)定，《條例》第六條所稱符合國務(wù)院稅務(wù)主管部門有關(guān)規(guī)定的證明（以下簡稱合法有效證明），是指至：（一）支付給國內(nèi)單位或者個人的金額，該單位或者個人的行為屬于營業(yè)稅或者增值稅征收范圍的，該單位或者個人按照上述規(guī)定開具的發(fā)票為合法有效憑證的，視為有效憑證，提供建筑安裝服務(wù)屬于營業(yè)稅征收范圍，收款人開具的發(fā)票是合法有效的憑證。因此，作為建筑安裝服務(wù)總承包商，貴公司直接向施工方開具100萬元的總承包發(fā)票；分包商勞務(wù)隊應(yīng)向貴公司開具30萬元的分包發(fā)票。您扣除分包合同價款的合法憑證應(yīng)為從分包商勞務(wù)隊伍取得的30萬元發(fā)票，否則差額部分不能繳納營業(yè)稅。你知道嗎

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