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如何分析上市公司現金流量表

來源: 律霸小編整理 · 2021-05-06 · 870人看過

上市公司的現金流可以分為以下五個方面：

1。經營活動產生的現金流量：反映公司正常經營活動產生的現金流入、流出和凈流量，如商品銷售收入和出口退稅產生的現金流入增加，購買原材料、繳納稅款和人員工資產生的現金流出增加等

2。投資活動產生的現金流量：反映公司取得和處置證券投資、固定資產和無形資產所產生的現金收支活動和結果，如出售廠房取得的現金收入，購買股票、債券等外商投資造成的現金流出。籌資活動產生的現金流量：指公司在吸收股本、分配股利、發行債券、取得貸款和償還貸款等籌資活動中發生的現金收支活動和取得的成果。非常項目產生的現金流量：是指非正常經濟活動產生的現金流量，如接受捐贈或向他人捐贈、罰款、現金收支等

不涉及現金收支的投融資活動：這種信息對股東非常重要。雖然這些活動不會在本期產生現金收支，但甚至會對未來現金流量產生重大影響。這類活動主要體現在補充資料一欄，如對外投資還債和固定資產對外投資

本文從現金流量凈額和短期償債能力三個方面對現金流量表進行了分析。本期現金流量凈額增加，表明公司短期償債能力增強，財務狀況改善；相反，這說明公司的財務狀況比較困難。當然，并不是說凈現金流越大越好。如果公司的凈現金流量過大，說明公司未能有效利用這部分資金。實際上，這是一種資源浪費

現金流入結構關系到公司的長期穩定。經營活動是公司的主要業務。這些活動提供的現金流可以持續用于投資，以產生新的現金。主營業務產生的現金流越多，公司發展的穩定性就越強。公司的投資活動是為閑置資金尋找投資場所，而融資活動是為經營活動籌集資金。這兩項活動產生的現金流是輔助性的，服務于主營業務。這部分現金流過大，說明公司財務不穩定。投資、籌資活動產生的現金流量和公司未來發展情況。投資者在分析投資活動時，必須注意是在中國投資還是在國外投資。內部投資現金流出增加，是指固定資產和無形資產增加，表明公司正在擴大規模，具有良好的成長性；內資現金流量大幅增加，說明公司正常經營活動不能充分吸收現有資金，資金利用效率有待提高；外商投資現金流入大幅增加，說明公司現有資金不能滿足經營需要，對外引進資金；如果外商投資現金流出大幅增加，則公司通過非主營業務活動盈利

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