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如何查處虛假登記和套取資金

來源: 律霸小編整理 · 2021-05-07 · 974人看過

如何檢查虛假登記和資金提取情況，檢查投資者（或股東）人數和實收資本總額是否達到規定限額。一般企業主要審查資本總額是否達到批準的注冊資本限額。股份制企業應當審查股東人數是否達到最低限額和最高限額；注冊資本是否達到規定的最低限額。在考試過程中，按照有關規定進行核實就足夠了。審核股份制企業股票發行的合法性

（1）審核向社會公開發行股票是否有合法的審批程序

（2）審核a、B股的發行范圍是否符合

<3）審核股票發行是否符合審批限額。根據有關規定，該辦法可以通過核對賬簿和相關憑證進行驗證。（4）審查實收資本構成的真實性和合法性，重點是審查是否存在違紀違法行為，如干股、虛擬股

所謂干股，是指一些領導機關，特別是股份制企業和發行股份的企業給予的股份。這實際上是一種變相行賄受賄的違法行為，所謂虛構股份，是指不在現實中投資、參與利潤分配實施詐騙的虛構股份。有時為了隱瞞真相，干股也被納入了股數。江楚財稅

3。檢查真實性，以投入資產為基礎的實收資本的正確性和合規性審查要點如下：

資本公積金的來源一般包括投資者實際支付的投資額與認繳資本額之間的差額；資產評估確認價值或合同、協議約定價值與原賬面凈值的差額；資本匯率折算的差異。審查期間，應當核實上述業務和會計處理的合規性。重點查清是否存在應計入資本公積金但計入實收資本、盈余公積金、營業外收入和其他收入，甚至不計入賬戶的舞弊情況

審核真實性、正確性，資本公積金使用的合規性和合法性資本公積金的使用不得隨意抵銷，但依照法定程序增加資本公積金的除外。審查盈余公積的真實性、正確性、合規性和合法性，重點審查法定盈余公積和公益金，并從提取和使用兩個方面進行審核：（1）盈余公積金撥備的審核；（2）盈余公積金使用的審核除增加資本金外，不得擅自注銷盈余公積金，彌補虧損，維持分紅或紅利分配水平

（3）法定公益金使用審查

法定公益金的有關規定主要用于企業職工集體福利設施支出。審計過程中，要重點檢查法定公益金使用的真實性、正確性和支出范圍的合規性，主要檢查方法是：在核對賬表、賬目的基礎上，抽查會計憑證，最后根據會計憑證的會計處理和原憑證反映的事實進行審查判斷。審核未分配利潤使用的真實性、正確性和合規性

（2）檢查上一年度未分配利潤是否計入本年度分配。通過長期停牌、排除分配，查清是否存在損害業主權益的違紀行為。在核對賬目時，可以核對上一年度未分配利潤數額和利潤分配表所列數額，以確定是否存在上述違紀行為

對于虛假登記的公司，可以選擇向公安機關舉報。但是，如果公司舉報的虛假資金數額不是特別巨大，并且沒有其他嚴重犯罪行為的，將不予追究。以上是本文的全部內容。如果您有任何問題，歡迎來到律霸進行在線法律咨詢

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