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寧波
是否有必要對固定資產折舊進行估算以建立賬戶
來源:
律霸小編整理
·
2021-06-01
·
451人看過
以股東投資價值100萬元的新機械設備為例。假設公司在開戶前已經營兩年，則征收企業所得稅。假設設備預計使用年限為10年，預計凈殘值為5萬元，符合稅法精神。同時，假設建賬期初設備的公允價值與根據上述數據計算出的折現值無明顯差異，會計核算應以100萬元作為入賬原值，借記“固定資產”，貸記“實收資本”；按計算折舊額19萬元，借記“以前年度損益調整”，貸記“累計折舊”（假設期末無存貨）。如果仍有未售出的存貨，則應估計折舊金額并記入“產成品”等項下）。事實上，所謂的授權征收所得稅，已被視為貴公司按稅法計提的折舊和稅前扣除。因此，據此確定的固定資產凈值在未來折舊中不需要進行納稅調整
此外，其他涉及到建賬的項目的入賬依據也是按照上述思路分析確定的，最后將“以前年度損益調整”余額轉入“期初未分配利潤”。當然，經過這樣的處理后，企業應該將相關信息報主管稅務機關備案，有些項目需要與稅務機關溝通后確定
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