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固定資產(chǎn)出售時能否減少折舊

來源: 律霸小編整理 · 2021-06-01 · 576人看過

對于停產(chǎn)的固定資產(chǎn)，會計按折舊年限計提折舊，并調(diào)整增加了年度所得稅。資產(chǎn)將在第二年出售。企業(yè)所得稅法第十六條規(guī)定，企業(yè)轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)時，計算應(yīng)納稅所得額時允許扣除資產(chǎn)凈值

企業(yè)所得稅法實施條例第七十四條規(guī)定，企業(yè)所得稅法第十六條所稱資產(chǎn)凈值和第十九條所稱財產(chǎn)凈值所得稅法，是指有關(guān)資產(chǎn)、財產(chǎn)按照規(guī)定扣除折舊、折耗、攤銷和準(zhǔn)備金后的余額，企業(yè)所得稅處理中可抵扣的凈值以資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)為基礎(chǔ)

如固定資產(chǎn)原價100萬元，會計折舊60萬元，稅法規(guī)定折舊55萬元，增稅5萬元。2009年12月31日，會計帳面價值40萬元，稅金45萬元。2010年，資產(chǎn)銷售價格為30萬元。上述固定資產(chǎn)處置不考慮其他稅費(fèi)和其他未盡事宜，請在“納稅調(diào)整項目表”（附表3）第42行填寫“1.財產(chǎn)損失”：

1.在第1欄填寫“入賬金額”，納稅人按照國家統(tǒng)一會計制度確認(rèn)的財產(chǎn)損失金額：10萬元

2.第2欄“稅額”列報的是所發(fā)生的財產(chǎn)損失金額納稅人可按稅收規(guī)定稅前扣除：15萬元

3，第1欄<；第2欄與第1欄減去第2欄之差的絕對值為5萬元，填寫第4欄“減少額”

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李明

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14117202110405223

河南熙盛律師事務(wù)所

簡介：

本人畢業(yè)于鄭州大學(xué)法學(xué)專業(yè)，中共黨員，有著較強(qiáng)的理論知識和實戰(zhàn)經(jīng)驗、承辦各種法律咨詢服務(wù)、交通事故、合同糾紛、離婚訴訟、醫(yī)療糾紛、民間借貸，各種案件。本著受人之托，忠人之事的服務(wù)理念，竭誠維護(hù)當(dāng)事人的合法權(quán)益！

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