1.庫存現金（1）掌握現金結算范圍根據國家現金管理制度和結算制度的規定，企業允許的現金結算范圍為：

① 員工工資和津貼

② 個人勞動報酬③ 根據國家規定授予個人的各種科技、文化藝術、體育等獎金

④ 國家規定的個人各項勞動保險和福利費用及其他支出

⑤ 從個人購買農副產品和其他材料的價格

⑥ 商務旅行者必須承擔的差旅費

⑦ 零星支出

⑧ 中國人民銀行確定以現金支付的其他支出

對于上述現金結算范圍內的支出，企業可根據需要從銀行提取現金；凡不屬于上述現金結算范圍的款項，一律通過銀行轉賬結算

（2）明確現金管理制度

國家對企業現金制定了嚴格的管理制度。企業辦理現金收支應當遵守下列規定：

① 企業現金收入應于當日存入開戶銀行。如果難以在同一天交付，存款銀行應確定交付時間

② 企業從開戶銀行提取現金，應當注明用途，并由本單位財務會計部門負責人簽字蓋章，經開戶銀行審核后支付現金

③ 企業因采購地點不確定、運輸不便等特殊情況需要使用現金的，應向開戶銀行提出申請，經開戶銀行審核后支付現金

④ 不允許用不符合制度的憑證替換庫存現金，即不允許“白票頂庫”；不得虛報獲取現金的目的；不得代表其他單位和個人在銀行賬戶上存取現金；不得以個人名義存放單位收入現金；不得在賬戶外留存公款；”（3）了解禁止現金持有的規定在商業活動中，企業通常會產生一些現金收入，如低于轉移起點的小額銷售收入、向集體或個人銷售而無法轉移的銷售付款，企業的現金收入應當及時存入銀行，不得直接用于支付自身費用。企業因特殊情況需要支出現金的，應當事先報開戶銀行審批，開戶銀行應當核實支出范圍和限額。企業應當定期向開戶銀行報告支出和使用情況。未經銀行批準，企業不得擅自動用現金。為加強對銀行的監管，企業向銀行存款時，應當在現金出庫單上注明資金來源。從開戶銀行提取現金時，應當在現金支票上注明用途，并由本單位財務會計部門負責人簽字蓋章，現金經開戶銀行審核后支付。

（4）了解庫存限額控制規定。

庫存限額是指為保證各單位日常零星支出，按規定允許留存的最大現金金額。庫存現金限額由開戶銀行根據開戶單位的實際需要和與銀行的距離核定。限額一般根據機組3-5天內每日零星費用所需現金確定。遠離銀行或交通不便的企業，銀行最多可根據企業正常支出需要核實庫存現金限額15天。正常支出要求不包括大額現金支出，如月工資和不定期差旅費。庫存限額一經批準，企業必須嚴格遵守，不得隨意超過。超過限額的現金應及時存入銀行；當手頭現金低于限額時，可簽發現金支票從銀行提取現金以彌補限額。2.銀行存款（1）熟悉銀行存款結算方法① 銀行匯票。銀行匯票具有使用靈活、票據帶人、變現能力強等特點。它適用于在交貨前收到付款或資金和貨物結清的商品交易。銀行票據可用于單位和個人的各種資金結算

② 銀行本票是由銀行發行的一種票據，承諾無條件地向收款人或持票人支付一定金額的即期付款，由銀行發行并擔保，即期付款。它具有高信譽和強大的支付功能的特點

③ 承兌匯票商業承兌匯票由銀行以外的付款人承兌。商業承兌匯票應由買賣雙方約定的銷售企業或采購企業出具，但應由采購企業承兌。

銀行承兌匯票由銀行承兌并由在承兌銀行開立存款賬戶的存款人出具。承兌銀行向出票人收取面值0.05%的手續費④ 檢查。支票是指由單位或者個人簽發，委托辦理支票存款業務的銀行，在見票時無條件向收款人或者持票人支付一定金額的票據⑤ 信用卡

信用卡是指商業銀行向個人和單位發行的能夠在銀行購買、消費、存取現金并具有消費信用的卡

信用卡按使用對象分為單位卡和個人卡；根據信用等級分為金卡和普通卡⑥ 交換。匯款是匯款人委托銀行向收款人付款的結算方式。交換分為郵寄和電匯。郵匯是指匯款人委托銀行以郵寄方式將款項轉賬給收款人。電匯是指匯款人委托銀行通過電報將款項轉賬給收款人

⑦ < a>委托收款。委托收款是收款人委托銀行向付款人收款的結算方式。企業可以憑承兌的商業匯票、債券、存單和其他付款人的債務憑證在同一城市或不同地點募集資金

⑧ 委托收付款承諾

委托收付款承諾是指收款人根據購銷合同交付貨物，付款人向銀行確認付款結算方式后，委托銀行向遠程付款人收取付款

采用托收承付結算方式的收款人和付款人必須是國有企業，供銷合作社和經營管理良好的城鄉集體工業企業，經開戶銀行審核批準

收款承諾結算款項必須是商品交易產生的商品交易和勞務供應款項

以傭金、寄售和賒銷方式出售的貨物的付款不得以托收和承付方式結算

⑨ 信用證。經中國人民銀行批準經營結算業務的商業銀行總行和經商業銀行總行批準經營信用證結算業務的分支機構，也可以辦理境內企業之間商品交易的信用證結算業務了解日記賬

為了加強對銀行存款的管理，及時掌握銀行存款收付動態和余額，企業必須建立“銀行存款日記賬”，按照銀行存款收付業務的順序進行登記錄入，并在每天結束時結清余額。“銀行存款日記賬”應至少每月與“銀行對賬單”定期核對一次。如果兩者之間存在差異，必須逐一查明原因，并按月編制《銀行存款余額調整表》進行調整。月末，“銀行存款日記賬”必須與“銀行存款”總分類賬賬戶的余額進行對賬（3）了解付款和結算規則① 單位和個人在辦理支付結算業務時，不得開具無資金擔保的票據或轉寄支票取得銀行信貸

② 不得發行、取得或轉讓無真實交易和債權債務的票據，以從銀行和其他機構獲得資金

③ 不允許拒絕付款