1、概念

進口付匯到貨報審是進口單位根據(jù)《進口付匯核銷監(jiān)管暫行辦法》的要求，按月將“貿易付匯到貨核銷表”及所附單證報送外匯局審查的業(yè)務過程和手續(xù)。

2、業(yè)務審核單據(jù)

根據(jù)《進口付匯核銷監(jiān)管暫行辦法》規(guī)定，進口單位“應當在有關貨物進口報關后一個月內向外匯局辦理核銷報審手續(xù)”。

進口單位在辦理到貨報審手續(xù)時，須對應提供下列單據(jù)：

(1)進口付匯核銷單(如核銷單上的結算方式為“貨到付款”，則報關單號欄不得為空);

(2)進口付匯備案表(如核銷單付匯原因為“正常付匯”，企業(yè)可不提供該單據(jù));

(3)進口貨物報關單正本(如核銷單上的結算方式為“貨到付匯”，企業(yè)可不提供該單據(jù));

(4)進口付匯到貨核銷表(一式兩份，均為打印件并加蓋公司章);

(5)結匯水單及收帳通知單(如核銷單付匯原因不為“境外工程使用物資”及“轉口貿易”，企業(yè)可不提供該單據(jù));

(6)外匯局要求提供的其他憑證、文件。

上述單據(jù)的內容必須真實、完整、清晰、準確。

3、辦理進口付匯報審業(yè)務手續(xù)：

(1)進口單位須備齊上述單據(jù)，一并交外匯局進口核銷業(yè)務人員初審。

(2)初審人員對于未通過審核的單據(jù)，應在向企業(yè)報審人員明確不能報審的原因后退還進口單位。

(3)初審結束后，經辦人員簽字并轉交其他業(yè)務人員復核;

(4)復核人員對于未通過審核的單據(jù)，應在向企業(yè)報審人員明確不能報審的原因后退還進口單位。

(5)復核無誤，則復核員簽字并將企業(yè)報審的全部單據(jù)及IC卡留存并留下企業(yè)名稱、聯(lián)系電話、聯(lián)系人。

(6)外匯局將留存的報關單及企業(yè)IC卡通過報關單檢查系統(tǒng)檢驗報關單的真?zhèn)巍Ｈ鐭o誤，則將IC卡退進口單位，并在到貨報審表和報關單上加蓋“已報審”章;如報關單通不過檢查，則將有關材料及情況轉檢查部門。

(二)進口付匯備案手續(xù)

進口付匯備案是外匯管理局依據(jù)有關法規(guī)要求企業(yè)在辦理規(guī)定監(jiān)督范圍內付匯或開立信用證前向外匯局核銷部門登記，外匯局憑以跟蹤核銷的事前備案業(yè)務。

1、企業(yè)在辦理下列付匯或開立信用證業(yè)務時，須辦理備案手續(xù)：

(1)開立90天以上(不含90天)的遠期信用證;

(2)信用證開立日期距最遲裝運日期超過90天(不含90天);

(3)辦理90天以上(不含90天)承兌交單的承兌業(yè)務;

(4)提單簽發(fā)日期距付匯日期超過90天(不含90天)的付匯交單業(yè)務;

(5)付匯日期距預計到貨日期超過90天的預付貨款;

(6)超過合同總額的15%且超過等值10萬美元的預付貨款;

(7)報關單簽發(fā)日期距付匯日期超過90天(不含90天)的貨到匯款業(yè)務;

(8)境外工程使用物資采購的付款、開證業(yè)務;

(9)轉口貿易的付款、開證業(yè)務;

(10)不在名錄內企業(yè)付匯、開證業(yè)務;

(11)“受外匯局真實性審核進口單位名單”內企業(yè)的付匯、開證業(yè)務;

(12)經外匯局了解認為確系特殊情況，有必要重點跟蹤付匯業(yè)務。

企業(yè)在辦理上述備案業(yè)務前，須對應報審已簽發(fā)的預計到貨日期在上月1日前的備案表的到貨情況;否則，不予辦理。

2、進口單位在辦理備案業(yè)務時，須對應提供下列單證：

(1)進口付匯備案申請函(申請函內容應包含申請備案原因及備案內容);

(2)進口合同正本及主要條款復印件;

(3)開證申請書(如備案原因為“遠期信用證”，則該開證申請書上應有銀行加蓋的業(yè)務章);

(4)進口付匯通知單及復印件(如結算方式不為“托收”，則企業(yè)可不提供該單據(jù));

(5)電匯申請書(如結算方式不為“匯款”，則企業(yè)可不提供該單據(jù));

(6)進口貨物報關單正本、復印件及IC卡(如備案原因不為貨到匯款、信用證展期，則企業(yè)可不提供該單據(jù)及IC卡);

(7)結匯水單/收帳通知單或轉口所得的信用證(如備案原因不為“境外工程使用物資”、“轉口貿易”，則企業(yè)可不提供該單據(jù));

(8)預付款保函(如備案原因不為“90天以上到貨”、超過15%且超過等值10萬美元的預付貨款，則企業(yè)可不提供該單據(jù));

(9)進口付匯備案表;

(10)特殊備案情況下，外匯局要求提供的其他憑證、文件。

上述單據(jù)的內容必須真實、完整、清晰、準確。

3、企業(yè)在辦理進口付匯備案業(yè)務時應根據(jù)不同的備案情況對應提供上述單據(jù)，并按照下列要求完成備案手續(xù)：

(1)企業(yè)應提前三個工作日將有關單據(jù)交外匯局核銷業(yè)務人員初審;

(2)初審無誤，審核人員將單據(jù)報送主管領導審批;

(3)業(yè)務人員應于企業(yè)備案當日(或次日，“受外匯局真實性審核進口單位名單”內企業(yè)除外)將通過初審的單據(jù)報送主管領導審批;主管領導在次日(或第三日，“受外匯局真實性審核進口單位名單”內企業(yè)除外)將審批結果退審核人員;對于審批未通過的備案，審核人員須及時向企業(yè)講明原因。

(4)審批通過后，由審核人員通知企業(yè)(或由企業(yè)主動查詢)備案結果，并將加蓋“進口付匯核銷專用章”的備案表及所附單證退還企業(yè);同時，將備案表第四聯(lián)及有關單證復印件一并留存、輸機。