《公司登記管理?xiàng)l例》第三十一條規(guī)定：“有限責(zé)任公司變更股東的，應(yīng)當(dāng)自股東發(fā)生變動(dòng)之日起三十日內(nèi)申請(qǐng)變更登記，并應(yīng)當(dāng)提交新股東的法人資格證明或者自然人的身份證明”，這為通常所稱的工商變更登記。從上述法律規(guī)定可知，股權(quán)轉(zhuǎn)讓?xiě)?yīng)辦理兩個(gè)登記手續(xù)，一手續(xù)是公司內(nèi)部股東變更登記，另一手續(xù)為工商變更登記手續(xù)。

一、股權(quán)轉(zhuǎn)讓變更登記手續(xù)性質(zhì)

為更深入闡述股權(quán)轉(zhuǎn)讓變更手續(xù)，首先應(yīng)該弄清股權(quán)轉(zhuǎn)讓變更登記的性質(zhì)。在此，應(yīng)該將股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同與股權(quán)轉(zhuǎn)讓兩者(即股權(quán)的取得)區(qū)分開(kāi)來(lái)。股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同是一種債權(quán)行為，而股權(quán)轉(zhuǎn)讓是一種物權(quán)變動(dòng)行為，股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同是股權(quán)轉(zhuǎn)讓(物權(quán)變動(dòng))之原因，股權(quán)轉(zhuǎn)讓(完成或生效)是通過(guò)股份轉(zhuǎn)讓合同(即債權(quán)意思表示一致)并履行一定方式(交付或登記)以致產(chǎn)生股權(quán)變動(dòng)的效力，因此股權(quán)轉(zhuǎn)讓變更登記實(shí)際是物權(quán)變動(dòng)效力的問(wèn)題，其本質(zhì)為物權(quán)變動(dòng)行為。

二、股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同的生效要件

在實(shí)踐中存在許多已簽定股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同但未辦理公司變更登記或工商變更登記情形，而未辦理公司變更登記或已辦理公司變更登記而未辦理工商變更登記是否影響股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同效力。司法實(shí)踐中，部份法院將辦理公司變更登記或工商變更登記作為股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同轉(zhuǎn)讓生效要件，將未辦理公司變更登記或工商變更登記的股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同作為無(wú)效合同處理，這是混浠了債權(quán)行為物權(quán)變動(dòng)行為，違背了當(dāng)事人契約自由的原則。

合同是當(dāng)事人合意的結(jié)果，是契約自由原則的體現(xiàn)，因此只要當(dāng)事人雙方就合同的主要條款達(dá)成一致，合同即成立。我國(guó)合同法對(duì)于合同生效的規(guī)定，一般而言，成立的合同自成立時(shí)生效，但有兩種例外：其一，附條件或附期限的合同自條件成就或期限屆至?xí)r生效;其二，是法律、行政法規(guī)規(guī)定應(yīng)當(dāng)經(jīng)過(guò)批準(zhǔn)、登記等手續(xù)生效的，自批準(zhǔn)、登記時(shí)生效。

《中華人民共和國(guó)公司法》第36條規(guī)定股權(quán)轉(zhuǎn)讓?xiě)?yīng)當(dāng)將股東記載于股東名冊(cè)，《公司登記管理?xiàng)l例》第31條規(guī)定股權(quán)額轉(zhuǎn)讓?xiě)?yīng)當(dāng)?shù)焦ど痰怯洸块T(mén)辦理變更登記。公司變更登記實(shí)際是股權(quán)取得的行為，而工商變更登記是國(guó)家行政機(jī)關(guān)對(duì)公司的行政管理，況且雖然法律、行政法規(guī)規(guī)定應(yīng)當(dāng)辦理登記手續(xù)，但未規(guī)定辦理該手續(xù)后股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同才生效，所以公司變更登記及工商變更登記并非股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同的生效要件。

故此，股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同屬于自合同成立時(shí)生效情形，未辦理公司變更登記或工商變更登記不影響合同的效力。

三、股權(quán)轉(zhuǎn)讓的生效要件

股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同生效后，受讓方未當(dāng)然取得股權(quán)額，受讓方要取得股權(quán)必須在完成股權(quán)的交付方可，即才發(fā)生物權(quán)變動(dòng)，受讓方取得股權(quán)成為股東。股權(quán)轉(zhuǎn)讓行為屬于物權(quán)變動(dòng)行為，股權(quán)轉(zhuǎn)讓生效以辦理公司登記手續(xù)為一般要件，同時(shí)尊重股權(quán)實(shí)際轉(zhuǎn)讓事實(shí)的原則。

四、公司變更登記程序及法律責(zé)任

公司變更登記應(yīng)由轉(zhuǎn)讓方(原股東)向董事會(huì)或公司章程規(guī)定的公司內(nèi)部組織機(jī)構(gòu)(以下簡(jiǎn)稱公司登記機(jī)構(gòu))申請(qǐng)變更股東登記，再由公司登記機(jī)構(gòu)依公司法及公司章程規(guī)定進(jìn)行審核。若轉(zhuǎn)讓符合公司法及公司章程規(guī)定，公司登記機(jī)構(gòu)應(yīng)作出同意變更并到工商行政管理部門(mén)辦理變更登記手續(xù)。反之，公司登記機(jī)關(guān)有作出拒絕的權(quán)利。

五、工商變更登記之性質(zhì)及法律后果

依公司登記管理?xiàng)l例規(guī)定，股權(quán)轉(zhuǎn)讓還應(yīng)當(dāng)向工商行政機(jī)關(guān)申請(qǐng)變更登記，對(duì)此是以公司變更登記還是以工商變更登記作為股權(quán)轉(zhuǎn)讓為生效的要件。

通說(shuō)者認(rèn)為應(yīng)該以公司變更登記作為股權(quán)轉(zhuǎn)讓生效的要件。

其一，從物權(quán)公示來(lái)看，一般物的價(jià)值愈大，涉及第三人利益可能性愈大，其公示程度就應(yīng)愈大。而由于有限責(zé)任公司屬人合和資合雙重性質(zhì)公司，具有固有的封閉性，故其股權(quán)公示程度較小。股東轉(zhuǎn)讓股權(quán)額必須征求其它股東的意見(jiàn)，召開(kāi)股東會(huì)議，因此股權(quán)額只需在公司內(nèi)部已登記，則不可能發(fā)生同一股權(quán)轉(zhuǎn)讓給第三人的行為，因此股權(quán)轉(zhuǎn)讓以在公司變更登記形式已足以形成公示的公信力，也足以確保交易安全;

其二，從股權(quán)轉(zhuǎn)讓的交易效率看，若股權(quán)轉(zhuǎn)讓需經(jīng)兩次登記才生效顯然不符合當(dāng)今經(jīng)濟(jì)交往中高效率的要求;

其三，從契約自由看，工商登記機(jī)關(guān)與股權(quán)轉(zhuǎn)讓并無(wú)利害關(guān)系，且股權(quán)轉(zhuǎn)讓也一般不危害第三人或社會(huì)的利益，也無(wú)需國(guó)家機(jī)關(guān)干預(yù)。其四，工商變更登記體現(xiàn)的是國(guó)家對(duì)公司變更事項(xiàng)的行政管理，即未辦工商變更登記，行政機(jī)關(guān)只能責(zé)令其補(bǔ)辦登記，而不能由此而否定該民事權(quán)利的存在。