什么是保險責(zé)任準(zhǔn)備金

保險責(zé)任準(zhǔn)備金，指為承擔(dān)人壽保險規(guī)定的給付義務(wù)，保險人從應(yīng)收的凈保險費中逐年提存的一種準(zhǔn)備金。長期壽險中，為了適應(yīng)被保險人的需要，保險費往往不按自然費率而按躉繳費率一次繳清，或用均衡費率按年繳付，而保險賠償則因人們死亡率的規(guī)律，隨著年齡的增高而增大，于是產(chǎn)生了開頭年份保費溢收而末后年份保費歉收的現(xiàn)象。溢收的保費雖歸保險公司掌握，卻是保險公司的負債，必須嚴(yán)格核算積存，以便補足歉收年份中應(yīng)賠金額的缺損。

因為死亡率和應(yīng)收的各種純費率都是科學(xué)計算的結(jié)果，互相間存在著配合，開頭年份中溢收的保費加上規(guī)定的利息，正好等于末后年份中短虧之?dāng)?shù)。保險公司為了履行契約責(zé)任，對于被保險方提前繳付的保費部分有責(zé)任進行積存。為了使保險公司能夠切實履行其各種給付義務(wù)和保障保單所有人的利益，各國的保險法規(guī)都明確規(guī)定了保險公司必須提存責(zé)任準(zhǔn)備金額度的方法。提存責(zé)任準(zhǔn)備金的方式有兩種：一種是理論責(zé)任準(zhǔn)備金，另一種是實際責(zé)任準(zhǔn)備金。理論責(zé)任準(zhǔn)備金是對投保人交付的凈保險費逐年加上利息和生存利益的積存值，減去死亡給付的保險金和利息的積存值所得的差額。至于保險公司在實際業(yè)務(wù)處理過程中已經(jīng)付出的各種費用，以及這些費用在時間上怎樣分攤，在準(zhǔn)備金提存時都不予以考慮。

由于保險公司在早期經(jīng)營時要墊付大量資金(如宣傳費、業(yè)務(wù)招攬費、憑證印刷費等)，須待相當(dāng)長的時間后才能從保險費中陸續(xù)收回，為了使保險公司能夠及早收回墊付的一些經(jīng)費支出，必須根據(jù)實際權(quán)責(zé)發(fā)生的情況，對理論責(zé)任準(zhǔn)備金作一些年度間的平衡。這種經(jīng)過年度間平衡的責(zé)任準(zhǔn)備金就成為實際責(zé)任準(zhǔn)備金。年度平衡有各種方法，但是不論采用哪一種平衡方法，最終在保險期滿時實際提存的準(zhǔn)備金必須等于理論責(zé)任準(zhǔn)備金。

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