一、保險(xiǎn)基金

保險(xiǎn)基金指專門從事風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)的保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)，根據(jù)法律或合同規(guī)定，以收取保險(xiǎn)費(fèi)的辦法建立的、專門用于保險(xiǎn)事故所致經(jīng)濟(jì)損失的補(bǔ)償或人身傷亡的給付的一項(xiàng)專用基金，是保險(xiǎn)人履行保險(xiǎn)義務(wù)的條件。廣義上的保險(xiǎn)基金是指整個(gè)社會(huì)的后備基金體系。從狹義上來(lái)講，保險(xiǎn)基金是指由保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)集中起來(lái)的后備基金，由保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)根據(jù)大數(shù)法則，經(jīng)過(guò)科學(xué)的測(cè)算，訂出各種不同的保險(xiǎn)費(fèi)率。

保險(xiǎn)基金是社會(huì)后備基金的一種特殊形態(tài)，從經(jīng)濟(jì)范疇的本質(zhì)屬性上考察，它與其他形式的后備基金在性質(zhì)上是互異的。財(cái)政集中型的國(guó)家后備是國(guó)家憑籍政權(quán)的力量強(qiáng)制參與國(guó)民收入的分配和再分配形成的，是無(wú)償?shù)模w現(xiàn)以國(guó)家為主體的分配關(guān)系;互助型的后備基金是一種合伙出資的共同體共同出資形成的，雖然在合伙人之間存在權(quán)利與義務(wù)關(guān)系，但他們之間不存在商品交換關(guān)系;自保形式的后備基金則是一種自擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的財(cái)務(wù)處理手段。而保險(xiǎn)基金則是體現(xiàn)著保險(xiǎn)人與被保險(xiǎn)人之間的以等價(jià)有償為原則的商品交換關(guān)系。可見(jiàn)，保險(xiǎn)基金是以等價(jià)有償原則而建立的一種后備基金。

二、保險(xiǎn)基金的特點(diǎn)

保險(xiǎn)基金是一種社會(huì)后備基金。社會(huì)后備基金的主要形式如下：集中形式的后備基金、自保形式的后備基金和保險(xiǎn)形式的后備基金。而保險(xiǎn)形式的后備基金即保險(xiǎn)基金是保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)通過(guò)簽訂合同向被保險(xiǎn)人收取保險(xiǎn)費(fèi)而形成的一種后備基金，用于因保險(xiǎn)事故造成的損失的補(bǔ)償。它的運(yùn)動(dòng)過(guò)程包括三個(gè)階段：保險(xiǎn)費(fèi)收取;資金的積累和運(yùn)用;經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償。

保險(xiǎn)基金一般有四種形式：

(1)集中的國(guó)家財(cái)政后備基金。該基金是國(guó)家預(yù)算中設(shè)置的一種貨幣資金，專門用于應(yīng)付意外支出和國(guó)民經(jīng)濟(jì)計(jì)劃中的特殊需要，如特大自然災(zāi)害的救濟(jì)、外敵入侵、國(guó)民經(jīng)濟(jì)計(jì)劃的失誤等。

(2)專業(yè)保險(xiǎn)組織的保險(xiǎn)基金，即由保險(xiǎn)公司和其他保險(xiǎn)組織通過(guò)收取保險(xiǎn)費(fèi)的辦法來(lái)籌集保險(xiǎn)基金，用于補(bǔ)償保險(xiǎn)單位和個(gè)人遭受災(zāi)害事故的損失或到期給付保險(xiǎn)金。

(3)社會(huì)保障基金。社會(huì)保障作為國(guó)家的一項(xiàng)社會(huì)政策，旨在為公民提供一系列基本生活保障。公民在年老、患病、失業(yè)、災(zāi)難和喪失勞動(dòng)能力等情況下，有從國(guó)家和社會(huì)獲得物質(zhì)幫助的權(quán)力。社會(huì)保障一般包括社會(huì)保險(xiǎn)、社會(huì)福利和社會(huì)救濟(jì)。

(4)自保基金，即由經(jīng)濟(jì)單位自己籌集保險(xiǎn)基金，自行補(bǔ)償災(zāi)害事故損失。國(guó)外有專業(yè)自保公司自行籌集資金，補(bǔ)償母公司及其子公司的損失;我國(guó)有“安全生產(chǎn)保證基金”，通過(guò)該基金的設(shè)置，實(shí)行行業(yè)自保，如中國(guó)**化工總公司設(shè)置的“安全生產(chǎn)保證基金”即屬此種形式。

三、保險(xiǎn)基金的來(lái)源

(一)公共部門保險(xiǎn)費(fèi)支出

1.公共部門保險(xiǎn)費(fèi)支出的來(lái)源

公共部門一般指政府機(jī)關(guān)、團(tuán)體和事業(yè)單位，它們的經(jīng)費(fèi)來(lái)源是財(cái)政撥款。

2.公共部門保險(xiǎn)費(fèi)支出的對(duì)象

(1)公共部門商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)的支出

(2)公共部門社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)支出

3.公共部門保險(xiǎn)費(fèi)支出的性質(zhì)

公共部門上述兩項(xiàng)保險(xiǎn)費(fèi)支出，應(yīng)被認(rèn)為是國(guó)家財(cái)政支出的公共消費(fèi)部分。不管社會(huì)制度如何，這部分支出不是為了滿足公共需要就是為了“官辦濟(jì)貧”事業(yè)，對(duì)促進(jìn)社會(huì)安定發(fā)揮著積極作用。

(二)居民個(gè)人保險(xiǎn)費(fèi)支出

1.居民個(gè)人保險(xiǎn)費(fèi)支出的來(lái)源

如果嚴(yán)格按照馬克思勞動(dòng)價(jià)值論原理，這部分保險(xiǎn)費(fèi)支出可來(lái)源于社會(huì)總產(chǎn)品價(jià)值：一是物質(zhì)生產(chǎn)部門的勞動(dòng)者，他們的保險(xiǎn)費(fèi)支出來(lái)源于收入;一是非物質(zhì)生產(chǎn)部門的勞動(dòng)者或其他收入者，他們的保險(xiǎn)費(fèi)支出則來(lái)源于國(guó)民收入。

2.居民個(gè)人保險(xiǎn)費(fèi)支出的對(duì)象

(1)居民個(gè)人財(cái)產(chǎn)及附加險(xiǎn)支出

(2)居民個(gè)人人身保險(xiǎn)支出

(3)居民個(gè)人社會(huì)保險(xiǎn)支出

(4)居民個(gè)人職業(yè)責(zé)任險(xiǎn)支出

3.居民個(gè)人保險(xiǎn)費(fèi)支出的性質(zhì)

(1)純消費(fèi)性支出

(2)儲(chǔ)蓄性支出

(3)工資稅性質(zhì)的支出

(4)營(yíng)業(yè)成本性的支出

(三)企業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)支出

1.企業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)支出的來(lái)源

企業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)支出來(lái)自于企業(yè)凈增價(jià)值，職工的一部分剩余勞動(dòng)是企業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)的源泉。由于企業(yè)是以收抵支的經(jīng)濟(jì)核算單位，保險(xiǎn)費(fèi)支出在成本中列支，由銷售收入補(bǔ)償。

2.企業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)支出對(duì)象

(1)企業(yè)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)和責(zé)任保險(xiǎn)支出

(2)企業(yè)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)支出

3.企業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)支出的性質(zhì)

(1)純消費(fèi)性支出

(2)儲(chǔ)蓄性支出

(3)不追加商品價(jià)值的非生產(chǎn)費(fèi)用