擔保合同的審查要點分析

一、擔保調查分析的主要內容

1、對申請擔保人品行的調查：主要指對法定代表人的品行調查。其主要包括年齡、學歷、資歷、家庭環境、任期內企業的經營業績、管理思想、道德品質及信用記錄等。

2、對申請擔保人信譽的調查：

⑴查看貸款證，看有無不良記錄;

⑵查其貨幣資金量，看是否具備相當的現金準備;

⑶查其有無已對其經營構成妨礙的重大經濟糾紛;

⑷查其對外拖欠賬款情況(即支付信譽)，查看有無開具空頭支票情況等，拖欠款與現有支付能力是否相適應，金額和期限是否過大過長，與企業經營能力是否相當。

3、對擔保合法性的調查：

⑴經營的合法性：查其實際經營項目是否合法，查其用工制度是否符合勞動法，產品交易行為是否合法，有無偷漏稅等可影響其正常經營的違法行為。

⑵調查受保人申請的借款是否與其經營范圍相一致，用途是否符合國家產業政策并有利于增加就業機會，帶動地方經濟發展。

4、對安全性的調查：

⑴審查財務報表，能夠較準確地把握財務報表中反映出的問題，具體分析、判斷財務報表中各項數據真實性及總體財務水平;

⑵核對賬薄、憑證，檢查其做賬的手續是否符合會計準則，有無重大的財務調整及特殊處理情況;

⑶核實資產的真實性。通過核賬、實地查看，核實資產的真實性，查清資產的占用形態;

⑷對擔保對象進行綜合實力分析：

A、現金流量的預測(△表示期末值減期初值的差額)

①現金凈流量=△現金+△銀行存款+△其他貨幣資金+△有價證券+△短期投資

②投資活動現金凈流量=△固定資產+△在建工程+△長期投資+△無形資產+△遞延資產

③融資活動現金凈流量=△短期借款+△一年內到期長期負債+△長期負債+△資本金+△資本公積+△應付股利

④經營活動現金凈流量=現金凈流量-投資活動現金凈流量-融資活動現金凈流量

根據上述公式計算，若被受保人未來的現金凈流量為正，受保人則能夠償還貸款;若為負值，則需進一步分析。

B、短期償債能力分析

流動比率、速動比率是否在參考值內;

C、長期償債能力分析

資產負債率、負債與所有者權益比率、利息保障倍數是否在正常范圍內;

D、盈利能力分析

銷售利潤率、凈利潤率、成本費用利潤率是否在正常范圍內;

E、運營能力分析

總資產周轉率、應收賬款周轉率、存貨周轉率、凈資產利潤率是否在正常范圍內;

F、擔保對象在同行業所處水平

行業的總體水平;擔保對象在行業中的水平。

通過以上一系列分析，判斷擔保的風險程度，確定能否對其出具擔保。

5、對抵(質)押品的調查：

⑴基本情況調查。包括抵押物的名稱、數量、質量、保管情況、地理位置等;

⑵驗證產權證明。審查產權證明或相關文件：以共有財產為抵(質)押物的應有抵(質)押人對該財產占有份額的證明并征得其他共有人同意;抵(質)押物屬有限責任公司、股份制公司、合資公司的應有董事會審議批準的文件等。對抵(質)押物使用權或所有權的權屬及同一抵(質)押物向其他債權人設定抵(質)押的情況應到國資、房管局等有關管理部門調查;

⑶價值評估。對抵(質)押物的價值可委托有評估資格的機構進行評估。

二、擔保審查的主要內容

1、項目初審：

公司受理擔保項目后，即開展項目初審，初審內容主要包括：

(1)企業基本情況;

(2)項目基本情況;

(3)項目及后續產品的技術分析;

(4)企業財務狀況;

(5)市場預測及銷售分析;

(6)企業資金及還款來源;

(7)安全保證措施;

(8)基本風險度評估;

(9)其他需要說明的問題;

(10)結論。

公司就上述情況進行查詢或實地調查。初審過程中若發現企業出具虛假資料、重大經濟決策失誤、違法亂紀問題，或者因企業主動要求撤回擔保申請時，可終止初審;若因企業要求暫緩處理或不能提供某些重要資料等，以致影響初審工作的，可暫緩進行初審。

項目初審主要是通過資料審核和實地調查，獲取擔保項目、項目承擔企業及反擔保人真實、全面的信息，通過綜合分析、比較、評價，形成最后綜合性的評定結論即《擔保調查報告》。項目初審包括：

⑴合規性審查：對評估人員的調查工作全面審查，從調查報告看調查的內容是否全面深入;

⑵合法性審查：看貸款用途是否符合國家產業政策、信貸政策及本公司認為必備的其他條件;

⑶安全性審查：根據評估人提供的資料綜合判斷出該項業務的風險程度;

⑷完整性審查：合同條款填寫是否完備，主合同與從合同之間是否銜接，公章名稱是否與營業執照一致，借據填寫是否有誤，保證及抵押是否有效等。

2、資料審核

資料審核是項目初審的開始階段，是對申請擔保企業提供的資料、信息進行搜集、整理和審核，以確定這些信息的有效、完整和真實性。信息不僅來源于企業，還應從其他途徑，如與企業和項目有關的管理部門、金融部門、財稅部門、供應商、用戶等處獲取。對上述資料、信息審核過程中需要進一步明確、補充、核實之處以及發現的漏洞、疑點即是下一步進行實地調查的重點。

3、資料審核要點

⑴按"清單"要求提供的材料是否齊全、有效，要求提供的原件是否為原件，復印件是否和原件一致，復印材料是否加蓋公章。各種文件是否在有效期內，應年檢的是否已辦理手續;

⑵有關各文件的相關內容要核對一致，邏輯關系要正確，通過對企業成立批文、合同、章程、董事會決議、驗資報告、立項批文、可研、資信等級、環保及市場準入等具體文件的審核，了解借款人(擔保申請人)和反擔保人是否具備資格、合法合規;

⑶財務報表是否由會計師事務所出具了審計報告，是否是無保留意見報告，初步分析財務狀況，記錄疑點，以便實地調查核實。

⑷對反擔保人提供的文件資料的審核與以上三項基本相同，重點是審核反擔保人提供的反擔保措施是否符合《擔保法》和有關法律法規(如房地產、土地、海商)及有關抵押登記管理辦法的規定，抵押物、質物的權屬(權力憑證)是否明晰。

4、實地調查

項目初審過程中，部門負責人、項目負責人與協辦人(至少雙人下戶)應到借款人和反擔保人及有關部門進行實地調查，實地調查至少要進行一次。公司負責人根據具體情況參與調查。

進行實地調查前，要列出調查提綱，明確調查目標，以保證調查的質量和效率。

5、實地調查要點

⑴訪問企業，會見有關當事人，了解企業和項目背景、市場競爭范圍、銷售和利潤、資源的供應等情況;弄清借款用途和還款來源;考察企業管理團隊的整體素質(文化程度、主要經歷、技術專長、經營決策、市場開拓、遵紀守法等方面)，了解主要領導人的信用狀況和能力;

⑵對需進一步核實的材料，要求企業提供原件核對;

⑶考察主要生產、經營場所，通過走、看、問，判斷企業實際生產、經營情況，印證有關資料記載和有關當事人介紹的情況;

⑷對財務報表的調查審核，應根據企業的實際情況，主要調查核實以下內容：

①了解企業的主要會計政策，是否按會計準則記賬;

②企業的財務內部控制制度是否完備并有效執行;

③通過采用抽查大項的方式，審核企業是否做到了賬表、賬賬、賬證、賬實四相符，核實資產、負債、權益是否有虛假;

④有保留意見的審計報告的保留意見部分;

⑤企業的或有損失和或有負債情況。

⑸察看抵押物、質物。以房地產抵押的，要察看、了解抵押物的面積、用途、結構、竣工時間、原價和凈值、周邊環境等;以動產抵押、質押的，要察看、了解抵押物、質物的規格、型號、質量、原價和凈值、用途等;以匯票、本票、債券、存款單、倉單、提單等出質的，要察看權力憑證原件，辨別真偽，必要時請有關部門鑒定。

6、綜合分析

綜合分析是在核實資料和實地調查的基礎上，對已經獲取的信息進行綜合判斷、分析、比較和評價，主要有以下幾個方面：

⑴分析、判斷借款人(擔保申請人)的主體資格、清償債務意愿及是否能嚴格履行合同條款;

⑵分析經濟環境對擔保項目和項目承擔企業的影響，主要包括：項目產品在行業中的地位，產品經濟壽命期，技術、工藝先進程度，市場結構和市場競爭能力，市場風險程度及政府的管制程度等;

⑶分析借款人的還款能力。通過財務分析和現金流量分析，掌握借款人的財務狀況和償債能力，預測借款人的未來發展趨勢。

財務分析的主要內容：

①償債能力(財務杠桿比率、流動比率);

②盈利能力(盈利比率);

③營運能力(效率比率);

④資產質量(各類資產的比例情況);

⑤資金結構(各類資金的比例情況);

⑥預測近三年的發展趨勢?，F金流量分析是要預計在未來的還款期間內，是否能夠產生足夠的現金流量償還銀行借款。

⑷分析反擔保人的擔保資格和擔保能力。重點分析擔保方式的可操作性，抵押、質押是否合法合規，與抵押物、質物的流動性相關的預期變現難易程度、交易成本和價格的穩定性和可預見性;

⑸基本風險度分析。

①擔保對象

凡經工商行政管理部門批準登記注冊、獨立核算、自負盈虧，具有法人資格的國有、三資、私營等各類中小企業法人經濟實體以及自然人均可作為本公司擔保業務的服務對象。

②受理條件

A、具備企業法人資格(或其他經濟實體資格)并已通過年檢;依法經營，經營范圍符合國家政策;基本具有償還借款的能力，并能提供反擔保措施;

B、屬于本公司擔保范圍的銀行資金項目，一般須滿足下述條件：

a、申請擔保額不超過該企業有效凈資產的70%;

注：有效凈資產指扣除存貨及應收賬款中的呆、爛賬，待攤費用，無法確認的無形資產，遞延資產等。

b、申請企業的有效凈資產不低于200萬元人民幣;

c、申請企業的資產負債率不超過70%;

d、該企業沒有不良在保記錄。

7、詳細評審：

初審工作完成后，公司內部開展項目的詳細評審，包括業務部內部評審和評審委員會評審。

擔保審核通過后，按程序報公司決策機構審批。

公司從受理項目起，一般在5—10個銀行工作日內通知企業辦理擔保手續(或做出不予擔保的答復)。通知應包括如下內容：

(1)公司同意承擔企業擔保的批復;

(2)交納擔保費用的金額、付款期限和方式;

(3)辦理擔保手續應備資料;

(4)通知的有效期(三個月);

(5)其它事項。

三、保后管理的主要內容：

㈠、總體檢查

1、檢查貸款用途。檢查貸款是否按合同約定使用，是否被挪用或變相挪用，是否套用貸款或私自高息對外拆借貸款;

2、檢查被擔保人的經營情況。主要檢查其生產經營是否正常，檢查其還款能力或還款資金是否落實;

3、檢查抵(質)押物。主要檢查抵(質)押物存放、保管完整性，預測市場變化對其變現能力的影響。

㈡、細節檢查

1、行業風險方面

⑴行業的成長性預測

①行業所處的發展階段;

②行業重大技術革命，替代品的出現對行業的影響;

③國外產品進入的影響

⑵國家政策的變化

①國家政策保護性增強，還是降低;

②國家經濟環境發生變化，是否影響行業的發展。

⑶消費行為、消費心理變化對行業的影響

2、財務方面

(1)被擔保人的償債能力，資產的流動性及變現能力水平;

(2)存貨變化及分析;

(3)應收賬款的變化及分析;

(4)流動資產在總資產中所占比例及分析;

(5)短期負債與長期負債的結構平衡情況;

(6)銀行開戶情況及貸款情況;

(7)企業的銷售額、成本、收益情況。

3、經營者風險方面

(1)主要領導人或核心人物發生變化或存在變更的潛在因數(患病、死亡，或行為異常);

(2)高級管理層之間出現嚴重分歧，職能部門間缺乏有機協調;

(3)管理層對企業的發展缺乏戰略性計劃，或無力按計劃履行承諾，或無力實現預期的經營計劃;

(4)投機心理過重，風險過大，或極端保守;

(5)陷于訴訟糾紛而無法正常履行職責。

4、經營管理風險方面

(1)經營活動是否發生顯著變化，主要產品是否發生變化，業務性質改變程度;

(2)內部管理水平，內部風險程度;

(3)有無盲目投資行為;

(4)獲利能力、市場份額的變化情況;

(5)國家政策波動對投資產品的市場影響;

(6)企業財務記錄和經營控制情況;

(7)被擔保人提供信息資料的真實程度;

(8)是否接到其他銀行的資信咨訊調查;

(9)企業的經營管理行為有無重大突破，是否不斷補充引進新的管理手段。

5、與協議銀行、擔保公司的關系方面

(1)在銀行存款的變化情況，以月度日均存款和結算量考核;

(2)定期向擔保公司和協議銀行通報經營管理及內部變化情況，信息溝通的程度;

(3)重視擔保公司及協議銀行提出的合理化建議的程度。

四、簽訂合同的注意事項

對已經各級決策人審查同意擔保的項目，由擔保業務部負責與擔保對象簽訂擔保合同。

1.合同一律用碳*墨水填寫;

2.合同中各項內容應填寫齊全，若發生文字修改須經各方當事人蓋章確認;

3.甲方簽字人應為法定代表人或是持有正式授權文件的高級管理人員;

4.辦理抵押擔保應簽訂抵押合同作為主合同的從合同，合同雙方應到產權登記機關辦理抵押登記或公證手續，并要求擔保對象對抵押物辦理與擔保期限相適應的財產保險，在保險合同中明確擔保公司為該項保險的第一受益人，保險單和他項權利證書由擔保公司執存;

5.主、從合同抵押登記日期須一致，合同的簽訂地為擔保公司所在地。

五、印鑒核實的注意事項

在擔保前，擔保業務部應按以下程序核實擔保對象印鑒：

1.擔保對象的預留印鑒片，需在風險管理部及擔保業務部各留一套;

2.兩套印鑒片經兩部門主辦人員共同核對無誤后，在印鑒片背后加蓋部門印鑒及主辦人員私章，并注明日期。如擔保對象更換印鑒，應按同樣辦法同時更換印鑒片;

3.主辦人員辦理擔保手續時，應將擔保對象加蓋在合同上的章與預留印鑒片核實無誤后，方可上報。

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