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寧波
內控制度對庫存現(xiàn)金管理的要求有哪些
(一)錢賬分管制度
出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權、債務賬目的登記工作。
要注意現(xiàn)金總賬不能由出納登記而應由會計登記;另外還可以讓出納登記一些和庫存現(xiàn)金、銀行存款不產生對應關系的賬簿，比如累計折舊等明細賬。
(二)庫存現(xiàn)金開支審批制度
現(xiàn)金開支審批制度一般應包括以下內容：
1.明確本單位庫存現(xiàn)金開支范圍
2.明確各種報銷憑證，規(guī)定各種庫存現(xiàn)金支付業(yè)務的報銷手續(xù)和辦法
3.確定各種現(xiàn)金支出的審批權限
(三)庫存現(xiàn)金日清月結制度
日清的具體內容包括：
1.清理各種現(xiàn)金收付款憑證，檢查單證是否相符。
2.登記和清理日記賬。
3.現(xiàn)金盤點。
(四)庫存現(xiàn)金保管制度
1.超過庫存限額以外的現(xiàn)金應在下班前送存銀行。
2.為加強對現(xiàn)金的管理，除工作時間需要的小量備用金可放在出納人員的抽屜內外，其余則應放入出納專用的保險柜內，不得隨意存放。
3.限額內的庫存現(xiàn)金當日核對清楚后，一律放在保險柜內，不得放在辦公桌內過夜。
4.庫存現(xiàn)金的紙幣和鑄幣，應實行分類保管。出納人員應對庫存票幣分別按照紙幣的票面金額和鑄幣的幣面金額，以及整數(shù)(大數(shù))和零數(shù)(小數(shù))分類保管。
5.保險柜的使用。
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