出納的崗位職責(zé)有哪些

1、根據(jù)《現(xiàn)金管理辦法》、《支付結(jié)算辦法》規(guī)定，管理現(xiàn)金、銀行存款及有價(jià)證券(如國庫券、債券、股票等)。

2、根據(jù)會(huì)計(jì)法規(guī)與會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，審核貨幣資金收付業(yè)務(wù)所附的原始憑證和會(huì)計(jì)人員編制的收付款憑證，審核無誤后，在原始憑證上加蓋“收訖”或“付訖”章，在收付款憑證上加蓋出納人員名章，并辦理現(xiàn)金收付和銀行存款結(jié)算業(yè)務(wù)。

3、設(shè)置“現(xiàn)金日記賬”、“銀行存款日記賬”，根據(jù)審核無誤的收付款憑證，逐筆順序登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，并結(jié)出余額。

4、定期進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)，編制“現(xiàn)金日報(bào)表”;月末與會(huì)計(jì)人員一起進(jìn)行銀行對賬，并及時(shí)查找未達(dá)賬項(xiàng)，協(xié)助會(huì)計(jì)人員編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，做到日清月結(jié)。

5、按照國家外匯管理和結(jié)購匯制度的規(guī)定及有關(guān)批件，辦理外匯出納業(yè)務(wù)。

6、掌握銀行存款余額，不簽發(fā)空頭支票，不出租、出借銀行賬戶為其它單位辦理結(jié)算。

7、保管有關(guān)印章、空白收據(jù)和空白支票。

貨幣資金內(nèi)部控制制度

出納工作的主要對象是貨幣資金，因此出納工作中必須遵守以下有關(guān)貨幣資金內(nèi)部控制制度。

1、職責(zé)分工和職權(quán)分離制度

貨幣資金收支應(yīng)由出納人員和會(huì)計(jì)人員分工負(fù)責(zé)、分別辦理，職責(zé)分明、職權(quán)分離。會(huì)計(jì)不得兼任出納;出納不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管、收入費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。具體要做到，貨幣資金收付業(yè)務(wù)的經(jīng)辦、審批、記錄與辦理收付款業(yè)務(wù)的人員相分離;登記庫存現(xiàn)金、銀行存款日記賬的出納人員與登記總賬及收入支出、債權(quán)債務(wù)明細(xì)賬的人員相分離;出納人員應(yīng)與貨幣資金清查人員相分離，即貨幣資金清查必須指定其他的專門人員，不能由出納人員一人完成。

2、授權(quán)和批準(zhǔn)制度

所有貨幣資金的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)必須按權(quán)限進(jìn)行審批。單位應(yīng)明確規(guī)定各類業(yè)務(wù)授權(quán)批準(zhǔn)的范圍、權(quán)限、程序、責(zé)任等內(nèi)容，單位內(nèi)部的各級管理層必須在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)和承擔(dān)責(zé)任，經(jīng)辦人員也必須在授權(quán)范圍內(nèi)辦理業(yè)務(wù)。

3、內(nèi)部記錄和核對制度

所有貨幣資金的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)必須按會(huì)計(jì)制度規(guī)定進(jìn)行記錄。各種收付款業(yè)務(wù)應(yīng)集中到會(huì)計(jì)部門辦理，任何部門和個(gè)人不得擅自出具收款或付款憑證。經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行記錄時(shí)，必須采取一系列措施和方法，按照規(guī)定的程序辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)，把好支付申請、支付審批、支付符合三道關(guān)，以保證會(huì)計(jì)記錄的真實(shí)、及時(shí)和正確。貨幣資金的核對制度包括審核原始憑證、記賬憑證和進(jìn)行賬賬核對及賬實(shí)核對。出納員要自覺進(jìn)行經(jīng)常性的對賬工作，包括月末進(jìn)行總賬與日記賬核對、每日進(jìn)行現(xiàn)金清查、每月末與指定人員一起核對銀行存款日記賬和銀行對賬單，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，調(diào)節(jié)未達(dá)賬項(xiàng)。對賬實(shí)不符的現(xiàn)金及銀行存款，出納人員應(yīng)及時(shí)查明原因，必要進(jìn)向會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人或單位負(fù)責(zé)人匯報(bào)。

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