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生產型企業在經營發展過程中，會因擴張規模的需求而征用國有土地，在上面修建廠房。按照《土地管理法》的規定，國有土地所有權歸國家，企業只能擁有使用權。企業通過轉讓的形式拿到土地后，除了繳納土地出讓金，還涉及到一些稅費。那么企業征地需交納什么稅？小編結合《稅法》方面知識，做個具體講解。

一、企業征地需交納什么稅？

工業用地需要交納土地使用稅。按照《中華人民共和國城鎮土地使用稅暫行條例》的規定，土地使用稅的納稅義務人為：在城市、縣城、建制鎮、工礦區范圍內使用土地的單位和個人。單位，包括國有企業、集體企業、私營企業、股份制企業、外商投資企業、外國企業以及其他企業和事業單位、社會團體、國家機關、軍隊以及其他單位;所稱個人，包括個體工商戶以及其他個人。

《中華人民共和國城鎮土地使用稅暫行條例》第二條規定：在城市、縣城、建制鎮、工礦區范圍內使用土地的單位和個人，為城鎮土地使用稅(以下簡稱土地使用稅)的納稅人，應當依照本條例的規定繳納土地使用稅。按照此規定，土地使用稅應當由土地實際使用人繳納。具體地講：如果屬于應稅土地使用稅的單位和個人出租土地的，那么應當由出租人繳納土地使用稅，如果是免稅單位出租土地的，那么應當由承租人繳納土地使用稅。但是需要注意一種特殊情況，即《財政部國家稅務總局關于集體土地城鎮土地使用稅有關政策的通知》(財稅〔2006〕56號)規定：在城鎮土地使用稅征稅范圍內實際使用應稅集體所有建設用地、但未辦理土地使用權流轉手續的。由實際使用集體土地的單位和個人按規定繳納城鎮土地使用稅。

工業用地過戶繳納的書費，包括土地增值稅、契稅(買方)、印花稅需要到國土部門和規劃部門備案并繳納相關費用，工業用地國家規定使用期限為50年，居住用地使用期限為70年。此類房屋不享受住宅用地使用70年期滿自動續期的權利。

二、哪些情況下免征土地使用稅？

根據稅法規定，下列土地可以免征土地使用稅：

1、國家機關、人民團體、軍隊自用的土地；

2、由國家財政部門撥付事業經費的單位自用的土地；

3、宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的土地；市政建設、廣場、綠化地帶等公共用地；

4、接用于農、林、牧、漁業的生產用地；

5、經批準開山填海整治的土地和改造的廢棄土地、交通、水利設施用地和其他用地。

通過小編的簡單總結歸納，我們對企業征地需交納什么稅有了初步了解。企業征用國有土地，要繳納土地使用稅、土地增值稅、契稅和印花稅等。其中土地使用稅是按照企業實際占用土地面積來計算的，在有些情況下，免于征收。并且，土地使用稅采用的是浮動稅率，按照城鎮級別不同采取不同的稅率標準，這里需要企業財務人員注意區分。

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