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滯納金罰金所得稅匯算清繳前可以扣除嗎？

來源: 律霸小編整理 · 2025-05-09 · 1031人看過

一、滯納金罰金所得稅匯算清繳前可以扣除嗎?

政策明確的是稅收滯納金不允許稅前扣除，對于其他的滯納金并沒有限制，比如土地出讓金的滯納金、社會保險費的滯納金、其他行政機關(guān)的滯納金等，均可以稅前扣除。罰金也不允許稅前扣除。

《企業(yè)所得稅法》第十條 在計算應納稅所得額時，下列支出不得扣除：

(一)向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項;

(二)企業(yè)所得稅稅款;

(三)稅收滯納金;

(四)罰金、罰款和被沒收財物的損失;

二、偷稅漏稅的處罰

《刑法》第二百零一條規(guī)定：納稅人采取欺騙、隱瞞手段進行虛假納稅申報或者不申報，逃避繳納稅款數(shù)額較大并且占應納稅額百分之十以上的，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處罰金;數(shù)額巨大并且占應納稅額百分之三十以上的，處三年以上七年以下有期徒刑，并處罰金。漏稅是指因客觀原因未繳或少繳稅款的行為，主觀上不是出于逃避稅收的故意、客觀上未采取弄虛作假的手段，但結(jié)果是未繳或少繳稅款。漏稅應當依法補交稅款及滯納金，否則就要承擔刑事責任。

三、行政罰款和罰金的區(qū)別：

罰款和罰金都是國家機關(guān)強制違法行為者在一定期限內(nèi)向國家繳納一定數(shù)量現(xiàn)金的處罰方法，但兩者存在以下區(qū)別：

1、法律性質(zhì)不同。罰款屬于行政處罰，而罰金則屬于刑事處罰;

2、執(zhí)法機關(guān)不同。罰款一般由行政執(zhí)法機關(guān)決定，而罰金則由人民法院依法判決;

3、適用對象不同。罰款適用于違反行政法律、法規(guī)尚未構(gòu)成犯罪的一般違法分子，而罰金則適用于違反刑事法律的犯罪分子。

企業(yè)的財會人員每個月都會計算企業(yè)所得稅，在計算所得稅之前該依法扣除的就得依法扣除，要不然的話那也是無端加重了企業(yè)的運營壓力?？申P(guān)鍵是，現(xiàn)在人力市場當中最缺乏的就是具有一定專業(yè)知識的財務(wù)人員，連哪些費用能扣除，哪些不能扣除都不清楚。



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14103201810059276

河南定鼎律師事務(wù)所

簡介：

王政豪律師，中華律師協(xié)會重要會員，河南定鼎律師事務(wù)所執(zhí)業(yè)律師，2003年西北政法大學法律本科畢業(yè)，2004年9月經(jīng)國家統(tǒng)一司法考試合格，中華人民共和國司法部于2005年2月頒發(fā)法律職業(yè)資格證書（編號：A20044013290371）；經(jīng)河南省司法廳許可，頒發(fā)律師執(zhí)業(yè)證書（執(zhí)業(yè)證號:14103201810059276）。

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