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公司罰沒款要稅前扣除嗎

來源: 律霸小編整理 · 2025-05-08 · 915人看過

一、公司罰沒款要稅前扣除嗎?

公司罰沒款不可以稅前扣除，因為罰沒款不是企業正常經營支出。

《中華人民共和國企業所得稅法》

第十條規定，在計算應納稅所得額時，下列支出不得扣除：

(一)向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項;

(二)企業所得稅稅款;

(三)稅收滯納金;

(四)罰金、罰款和被沒收財物的損失;

(五)本法第九條規定以外的捐贈支出;

(六)贊助支出;

(七)未經核定的準備金支出;

(八)與取得收入無關的其他支出。

二、計算企業所得額時哪些支出可以稅前扣除?

1、工資、薪金支出

2、職工福利費、工會經費、職工教育經費

3、社會保險費

4、利息費用

5、借款費用。

6、匯兌損失

7、業務招待費

8、廣告費和業務宣傳費

9、環境保護專項資金

10、保險費

三、企業逾期納稅的處罰標準是怎么規定的?

據《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十條規定：納稅人有下列行為之一的，由稅務機關責令限期改正，可以處二千元以下的罰款;情節嚴重的，處二千元以上一萬元以下的罰款:

1、未按照規定的期限申報辦理稅務登記、變更或者注銷登記的;

2、未按照規定設置、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關資料的;

3、未按照規定將財務、會計制度或者財務、會計處理辦法和會計核算軟件報送稅務機關備查的;

4、未按照規定將其全部銀行賬號向稅務機關報告的;

5、未按照規定安裝、使用稅控裝置，或者損毀或者擅自改動稅控裝置的。

納稅人不辦理稅務登記的，由稅務機關責令限期改正;逾期不改正的，經稅務機關提請，由工商行政管理機關吊銷其營業執照。

納稅人未按照規定使用稅務登記證件，或者轉借、涂改、損毀、買賣、偽造稅務登記證件的，處二千元以上一萬元以下的罰款;情節嚴重的，處一萬元以上五萬元以下的罰款。

稅前扣除的相關項目其實是很好理解的，財會人員要知道，只有企業正常的經營成本才能稅前扣除的，比如給職工支付的工資福利，業務招待費，廣告費，宣傳費等相關費用，這些費用都應當依法扣除。



行政執法罰沒款和罰款是一樣的嗎?

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