一、非公開發(fā)行行政處罰的條件是什么？

(一)非公開發(fā)行公司債券需符合的條件

公司不得為《負(fù)面清單》第1條規(guī)定的“最近12個(gè)月內(nèi)公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)文件存在虛假記載，或公司存在其他重大違法行為的發(fā)行人”。

(二)核查方式

核查公司是否存在重大違法行為是律師工作的重要組成部分，而核查方向則是首要問題，一般來說，工商、稅務(wù)、社會(huì)保險(xiǎn)、住房公積金是每個(gè)公司都會(huì)涉及的監(jiān)管部門，而一些從事特定行業(yè)的公司則存在其特定的監(jiān)管部門，遇到這些企業(yè)時(shí)應(yīng)當(dāng)具體問題具體分析，其中，審核部門對(duì)于公司是否存在稅務(wù)方面的重大違法行為尤為關(guān)注，而律師核查公司是否存在稅務(wù)方面的重大違法行為則應(yīng)分為如下兩步：

第一，通過查詢國(guó)家稅務(wù)總局重大稅收違法案件信息公布欄，核查公司是否存在重大稅收違法案件;

第二，取得稅務(wù)監(jiān)管部門出具的公司最近24個(gè)月內(nèi)在稅務(wù)方面不存在重大違法行為的證明。

二、行政處罰的作用主要是什么?

1、健全了我國(guó)法律責(zé)任制度。

我國(guó)的法律責(zé)任制度, 由刑事責(zé)任、民事責(zé)任和行政責(zé)任三部分組成。對(duì)違法行為必須依法追究法律責(zé)任, 這是法制的基本原則。有些違法行為構(gòu)成犯罪, 要追究刑事責(zé)任, 我國(guó)的刑法和一系列有關(guān)刑法的補(bǔ)充規(guī)定, 規(guī)定了違反刑事法律規(guī)范的法律責(zé)任。刑事訴訟法對(duì)如何追究刑事責(zé)任從程序上作了規(guī)定, 這些法律建立了我國(guó)完整的刑事法律責(zé)任制度。關(guān)于民事責(zé)任, 我國(guó)的民法通則和一系列單行的民事法律以及民事訴訟法, 基本建立了民事法律責(zé)任制度, 當(dāng)然, 有些還需要進(jìn)一步完善, 但從法律制度來說, 應(yīng)該說已經(jīng)確立。行政法律責(zé)任在一些單行的法律中有具體的規(guī)定, 但從法律制度上說, 還缺少統(tǒng)一的規(guī)范。行政處罰法的制定, 使我國(guó)的刑事責(zé)任、民事責(zé)任和行政責(zé)任三大法律責(zé)任制度框架基本建立起來。這對(duì)于完善我國(guó)法律責(zé)任制度, 保障法律貧徹執(zhí)行, 有重要意義。

2、完善了我國(guó)行政程序法律制度, 促進(jìn)行政機(jī)關(guān)依法行政。健全社會(huì)主義法制的一個(gè)重要任務(wù), 就是各級(jí)行政機(jī)關(guān)要依法行政,依法進(jìn)行行政管理。

這就要用法律來規(guī)范政府的行政行為。這可以包括三個(gè)方面,

(1)抽象的行政行為, 包括制定行政法規(guī)、規(guī)章;

(2)具體管理的具體行政行為;

(3)對(duì)行政行為的監(jiān)督和救濟(jì)制度。

現(xiàn)在, 全國(guó)人大及其常委會(huì)已經(jīng)制定了行政訴訟法和國(guó)家賠償法， 國(guó)務(wù)院制定了行政復(fù)議條例, 經(jīng)過這幾年的實(shí)踐, 擬總結(jié)經(jīng)驗(yàn), 將行政復(fù)議條例修改補(bǔ)充完善, 上升為法律, 這樣, 對(duì)行政行為的監(jiān)督和救濟(jì)的法律基本上就比較完備了。關(guān)于抽象行政行為, 一九八二年憲法對(duì)我國(guó)立法體制, 包括行政法規(guī)、規(guī)章的地位、效力等, 已有明確規(guī)定。這次行政處罰法對(duì)行政處罰的設(shè)定這種抽象行為也做了規(guī)范, 規(guī)定了行政法規(guī)、規(guī)章可以設(shè)定哪些行政處罰。同時(shí), 行政處罰法對(duì)行政機(jī)關(guān)實(shí)施行政處罰這種具體行政行為也作了規(guī)范。

3、它對(duì)社會(huì)主義民主政治的發(fā)展, 加強(qiáng)廉政建設(shè)有著促進(jìn)作用。

行政處罰法確定的一些基本原則, 如行政處罰的法定原則, 法無明文規(guī)定不得給予處罰原則, 行政處罰必須公正、公開, 不聽取當(dāng)事人的陳述、申辨, 行政處罰無效的原則, 以及決定罰款與收受罰款的機(jī)構(gòu)相分離的原則, 這些規(guī)定必將對(duì)整個(gè)社會(huì)產(chǎn)生影響。它進(jìn)一步使公民、法人或者其他組織更清楚地了解如何以法律手段保護(hù)自己的合法權(quán)益, 也使行政機(jī)關(guān)工作人員更強(qiáng)化“ 公仆意識(shí)” , 更自覺地學(xué)會(huì)依法行政, 更自覺地接受群眾監(jiān)督, 推動(dòng)我國(guó)的行政管理民主化、法制化, 從而促進(jìn)社會(huì)主義民主政治的發(fā)展。

而審核部門對(duì)于公司是否有違法行為是相當(dāng)?shù)闹匾暤?，因?yàn)檫@涉及到行政處罰的決定。首先公司會(huì)通過查詢國(guó)家稅務(wù)總局的重大稅收違法案件信息的公布欄來對(duì)公司是否有重大的稅收案件是否違法進(jìn)行調(diào)查。之后會(huì)在稅務(wù)監(jiān)管部門出具的公司近兩年稅務(wù)方面是否有重大違法行為的證明。

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