虛開增值稅專用發票是否構成刑事犯罪

虛開增值稅專用發票是否構成刑事犯罪需要根據案情的實際清理決定。

《中華人民共和國刑法》第二百零五條?【虛開增值稅專用發票、用于騙取出口退稅、抵扣稅款發票罪】虛開增值稅專用發票或者虛開用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發票的，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處二萬元以上二十萬元以下罰金；虛開的稅款數額較大或者有其他嚴重情節的，處三年以上十年以下有期徒刑，并處五萬元以上五十萬元以下罰金；虛開的稅款數額巨大或者有其他特別嚴重情節的，處十年以上有期徒刑或者無期徒刑，并處五萬元以上五十萬元以下罰金或者沒收財產。

單位犯本條規定之罪的，對單位判處罰金，并對其直接負責的主管人員和其他直接責任人員，處三年以下有期徒刑或者拘役；虛開的稅款數額較大或者有其他嚴重情節的，處三年以上十年以下有期徒刑；虛開的稅款數額巨大或者有其他特別嚴重情節的，處十年以上有期徒刑或者無期徒刑。

虛開增值稅專用發票或者虛開用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發票，是指有為他人虛開、為自己虛開、讓他人為自己虛開、介紹他人虛開行為之一的。

【虛開發票罪】虛開本法第二百零五條規定以外的其他發票，情節嚴重的，處二年以下有期徒刑、拘役或者管制，并處罰金；情節特別嚴重的，處二年以上七年以下有期徒刑，并處罰金。

單位犯前款罪的，對單位判處罰金，并對其直接負責的主管人員和其他直接責任人員，依照前款的規定處罰。

如何應對虛開增值稅發票帶來的風險與挑戰

(1)內控制度要健全

企業的財務管理制度要到位，確保發票、合同、交易憑證準確、完整；人員的分工要明確，責任到人，避免出現問題時相互推諉、互不認賬；相關人員之間要建立相互制約和監督機制，避免相關人員鉆制度漏洞。

(2)人員培訓要到位

許多企業內部的工作人員，甚至包括財務人員，對如何認定虛開增值稅專用發票，虛開增值稅專用發票的法律責任認識不足，容易隨波逐流，觸及虛開的高壓線。所以，企業內部人員的培訓工作一定要做到位。

(3)采購與銷售是重點

銷售和采購環節關系到貨物流、資金流和發票流的走向。所以采購和銷售環節是防范虛開增值稅專用發票風險的關鍵點。采購獨立和銷售獨立模式，更有利于保持上下游交易的獨立性，防止虛開風險往核心層公司蔓延，經濟損失和法律風險可以鎖定。

(4)規避關聯交易風險

關聯方之間的交易往往因為交易各方的關系密切，更容易發生交易不規范，增值稅專用發票開具違法的現象，這也是稅務稽查的重點。所以，企業如果存在關聯交易，更要注意交易環節、憑證、現金流和發票的合法合規，規避風險。

(5)風險早處置，雷區不能碰

處理虛開增值稅專用發票爭議和看病一樣，講究早發現、早診斷、早治療。在風險發生前期更便于規范不合規行為，糾正違法行為，減輕法律責任。對于虛開行為，企業要堅決杜絕，不可心存僥幸。

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