城市房地產稅與房產稅的不同點可以從不同的角度進行區分。那么，城市房地產稅與房產稅有什么不一樣？城市房地產稅與房產稅的區別可以從哪些方面進行識別？城市房地產稅與房產稅有哪些具體規定？

一、城市房地產稅與房產稅概念的認識：

城市房地產稅是指在中華人民共和國境內擁有房屋產權的外國僑民、外國企業和外商投資企業作為城市房地產稅的納稅義務人的一種稅;

房產稅是以房屋為征稅對象，按房屋的計稅余值或租金收入為計稅依據，向產權所有人征收的一種財產稅。

二、城市房地產稅與房產稅的征稅范圍不同：

城市房地產稅的征稅范圍是在城市、縣城、建制鎮和礦區的房地產。開征地區和標準由各省確定。

房產稅的征稅范圍具體指開征房產稅的地區。房產稅暫行條例規定，房產稅在城市、縣城、建制鎮和工礦區征收。城市、縣城、建制鎮、工礦區的具體征稅范圍，由各省、自治區、直轄市人民政府確定。

三、納稅義務人不同：

城市房地產稅的納稅人是在我國境內擁有房屋產權的外商投資企業、外國企業和外籍個人以及華僑、港澳臺同胞;

房產稅的納稅義務人是在城市、縣城、建制鎮和工礦區擁有房屋的單位和個人(但擁有房屋產權的外商投資企業、外國企業和外籍個人以及華僑、港澳臺同胞不適用《房產稅暫行條例》的相應規定)。

四、計算方法不同：

城市房地產稅的計稅依據和稅率有兩種，屬于非出租的房產,以標準房價計征，年稅率為1.2%;屬于出租的房產，以租收入計征，年稅率為12%。城市房地產稅實行按年征收，分期繳納，具體納稅期限，由當地稅務機關確定。

城市房地產稅的計算公式：

(1)按照標準房價計稅的，年應納稅額=適用單位標準房價×應稅面積× 1.2%;

(2)按照標準房租價計稅的，年應納稅額=適用單位標準房租價×應稅面積×18%。

例：某中外合資企業，使用土地面積15000平方米。自有應稅房產面積2000平方米，經核定平均單位標準房價為150元。

計算該企業每年應納的城市房地產稅。

解：應納房產稅額=2000×150×1.2% =3600元。

根據規定，中外合資經營企業使用的土地應征收土地使用費，不再征收地產稅。該企業全年應繳納城市房地產稅3600元。

房產稅的計算方法：

房產稅計算方法，一是以房產原值為計稅依據，需一次減除10%至30%后的余值計算繳納，具體減除幅度由省、自治區、直轄市人民政府規定，稅率為1.2%;二是房產出租的，以房產租金收人為房產稅的計稅依據，稅率12%。計算公式為：

(1)以房產原值為計稅依據的

應納稅額=房產原值*(1-10%或30%)*稅率(1.2%)

(2)以房產租金收入為計稅依據的

應納稅額=房產租金收入*稅率(12%)[2]

五、稅收優惠

城市房地產稅的免稅政策：

(1)新建的房屋，自落成的月份起免稅三年。

(2)翻建房屋超過新建期50%的，從竣工月份起免稅二年。(以上兩項免稅規定不適用于外商投資企業)。

(3)華僑、僑眷用僑匯購買或建造的房屋，從發給房屋產權證之日起，五年免征房產稅。

(4)其他有特殊情況的房產，經省級以上人民政府批準后，可以減稅或免稅。

房地產稅的稅收優惠：

1、國家機關、人民團體、軍隊自用的房產免征房產稅。但上述免稅單位的出租房產不屬于免稅范圍;

2、由國家財政部門撥付事業經費的單位自用的房產免征房產稅。但如學校的工廠、商店、招待所等應照章納稅;

3、宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的房產免征房產稅。但經營用的房產不免;

4、個人所有非營業用的房產免征房產稅。但個人擁有的營業用房或出租的房產，應照章納稅;

5、對行使國家行政管理職能的中國人民銀行總行所屬分支機構自用的房地產，免征房產稅;

6、從2001年1月1日起，對個人按市場價格出租的居民住房，用于居住的，可暫減按4%的稅率征收房產稅。

7、經財政部批準免稅的其他房產：

8、老年服務機構自用的房產免稅;

9、損壞不堪使用的房屋和危險房屋，經有關部門鑒定，在停止使用后，可免征房產稅;

10、納稅人因房屋大修導致連續停用半年以上的，在房屋大修期間免征房產稅，免征稅額由納稅人在申報繳納房產稅時自行計算扣除，并在申報表附表或備注欄中做相應說明;

11、在基建工地為基建工地服務的各種工棚、材料棚、休息棚和辦公室、食堂、茶爐房、汽車房等臨時性房屋，在施工期間，一律免征房產稅。但工程結束后，施工企業將這種臨時性房屋交還或估價轉讓給基建單位的，應從基建單位減收的次月起，照章納稅;

12、為鼓勵地下人防設施，暫不征收房產稅;

13、從1988年1月1日起，對房管部門經租的居民住房，在房租調整改革之前收取租金偏低的，可暫緩征收房產稅。對房管部門經租的其他非營業用房，是否給予照顧，由各省、自治區、直轄市根據當地具體情況按稅收管理體制的規定辦理;

14、對高校后勤實體免征房產稅;

15、對非營利性的醫療機構、疾病控制機構和婦幼保健機構等衛生機構自用的房產，免征房產稅;

16、從2001年1月1日起，對按照政府規定價格出租的公有住房和廉租住房，包括企業和自收自支的事業單位向職工出租的單位自有住房，房管部門向居民出租的私有住房等，暫免征收房產稅;

17、對郵政部門坐落在城市、縣城、建制鎮、工礦區范圍內的房產，應當依法征收房產稅;對坐落在城市、縣城、建制鎮、工礦區范圍以外的上在縣郵政局內核算的房產，在單位財務帳中劃分清楚的，從2001年1月1日起不再征收房產稅;

18、向居民供熱并向居民收取采暖費的供熱企業的生產用房，暫免征收房產稅。這里的“供熱企業”不包括從事熱力生產但不直接向居民供熱的企業;

19、自2006年1月1日起至2008年12月31日，對位高校學生提供住宿服務并按高教系統收費標準收取租金的學生公寓，免征房產稅。對從原高校后勤管理部門剝離出來而成立的進行獨立和選并有法人資格的高校后勤經濟實體自用的房產，免征房產稅。

從上文我們可以看到，城市房地產稅與房產稅的不同可以從不同角度進行分析。

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