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到底什么是可轉換公司債券

來源: 律霸小編整理 · 2025-05-07 · 226人看過

一、到底什么是可轉換公司債券?

可轉換債券是債券持有人可按照發行時約定的價格將債券轉換成公司的普通股票的債券。如果債券持有人不想轉換，則可以繼續持有債券，直到償還期滿時收取本金和利息，或者在流通市場出售變現。如果持有人看好發債公司股票增值潛力，在寬限期之后可以行使轉換權，按照預定轉換價格將債券轉換成為股票，發債公司不得拒絕。該債券利率一般低于普通公司的債券利率，企業發行可轉換債券可以降低籌資成本。可轉換債券持有人還享有在一定條件下將債券回售給發行人的權利，發行人在一定條件下擁有強制贖回債券的權利

二、發行條件

1、最近3年連續盈利，且最近3年凈資產利潤率平均在10%以上;屬于能源、原材料、基礎設施類的公司可以略低，但是不得低于7%;

2、可轉換公司債券發行后，資產負債率不高于70%;

3、累計債券余額不超過公司凈資產額的40%;

4、募集資金的投向符合國家產業政策;

5、可轉換公司債券的利率不超過銀行同期存款的利率水平;

6、可轉換公司債券的發行額不少于人民幣1億元;

7、經注冊會計師核驗，公司最近三個會計年度加權平均凈資產利潤率平均在10%以上;屬于能源、原材料、基礎設施類的公司可以略低，但是不得低于7%;經注冊會計師核驗，公司扣除非經常性損益后，最近三個會計年度的凈資產利潤率平均值原則上不得低于6%。公司最近三個會計年度凈資產利潤率平均低于6%的，公司應當具有良好的現金流量;最近三年內發生過重大重組的公司，以重組后的業務以前年度經審計的盈利情況計算凈資產利潤率;上市不滿三年的公司，以最近三個會計年度平均的凈資產利潤率與股份公司設立后會計年度平均的凈資產利潤率相比較低的數據為準。

8、上市公司發行可轉換公司債券前，累計債券余額不得超過公司凈資產額的40%;本次可轉換公司債券發行后，累計債券余額不得高于公司凈資產額的80%。公司的凈資產額以發行前一年經審計的年報數據為準。

9、國務院證券委員會規定的其他條件。

三、公司最多能發行多少債券?

法律對公司發行債券有一定的限制，公司累計的債券余額不能超過公司凈資產的40%。累計債券余額是指，公司發行的公司債券，除到期已還本付息的債券外，剩余的債券總額。這個總額不能超過公司凈資產的40%。

簡而言之，可轉換公司債券也是屬于公司債券的一種，只不過發行條件，模式，債券持有人使用的方式都有一定的差別。但同樣的，公司允許發行可轉換債券的條件也非常的嚴格，這種可轉換債券相對為公司集資提供了很大的便利，畢竟，債券持有者可憑借自己的感覺來靈活處理債券。



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