在線咨詢
律師在線
點擊咨詢
意見反饋
回到頂部
寧波
一般納稅人輔導期抵扣進項稅額如何操作？
現在很多企業都是一般納稅人，如果其在納稅過程中被稅務機關發現有逃稅漏稅、虛開增值稅發票行為，會被列入輔導期。在輔導期內，企業納稅方面有比較多的限制，并且開票限額也相對較低。那么一般納稅人輔導期抵扣進項稅額如何操作？接下來小編具體講解下有關知識。
一、一般納稅人輔導期如何申報抵扣進項稅額？
根據《國家稅務總局關于印發增值稅一般納稅人納稅輔導期管理辦法>的通知》(國稅發〔2010〕40號)第十二條規定：“主管稅務機關定期接收交叉稽核比對結果，通過《稽核結果導出工具》導出發票明細數據及《稽核結果通知書》并告知輔導期納稅人。
輔導期納稅人根據交叉稽核比對結果相符的增值稅抵扣憑證本期數據申報抵扣進項稅額，未收到交叉稽核比對結果的增值稅抵扣憑證留待下期抵扣。“
因此，要以稽核結果通知書為準，可以進項抵扣。
二、一般納稅人輔導期應該注意哪些問題？
1、 一般納稅人的輔導期一般為6個月，到期后納稅人應主動向主管稅務機關提交轉為正式一般納稅人的申請。應在輔導期最后一個月完成申報后，向大廳綜合受理窗口提出申請。
2、 專用發票的領購數量。一般納稅人輔導期內每次增值稅防偽稅控專用發票的領購量最多不得超過25份，發票不夠增加數量的應先依據上一次領購并開具的正數專用發票上注明的銷售額按4%征收率計算 ，向主管稅務機關預繳稅款。此預繳稅款在次月申報時一定要填寫在申報表主表的28欄“分次預繳稅款”中，否則當月和以后月份，將無法使用此預繳來抵繳稅款。
3、 專用發票的填開限額。輔導期一般納稅人每張專用發票最高開票限額原則上不得超過一萬元。
4、 進項稅額的抵扣。在輔導期內，商貿企業取得的專用發票抵扣聯、海關進口增值稅專用繳款書、廢舊物資發票以及貨物運輸發票要在交叉稽核比對無誤后，方可予以抵扣，未收到主管稅務機關稽核比對結果通知書及其明細清單的不準許抵扣。
綜上所述，被列入一般納稅人輔導期的企業要積極的配合稅務機關進行整改，通常這個期限是六個月。一般納稅人輔導期抵扣進項稅額，要得到稅務機關稽核對比結果通知書才行。如果沒有收到通知書，則要等待下期抵扣。在輔導期結束前，企業應該及時向稅務機關申請轉正。
虛開增值稅發票罪同,被判處緩刑
勞務費用需要代扣代繳增值稅嗎
增值稅發票能否證明買賣合同成立
該內容對我有幫助 贊一個
律霸用戶端下載
及時查看律師回復
掃碼APP下載
掃碼關注微信公眾號
最新侵權責任編,高空拋物到底是誰的責任
2021-03-19訴訟離婚律師費用多少
2021-01-23欠條過期了還有法律效力嗎
2020-12-05往年老人贍養費能追索嗎
2020-11-28民事訴訟有哪些案件是由原告所在地法院管轄
2021-02-17女曝老爸出軌成癮,男方出軌怎么離婚
2020-12-04企業辭退員工需謹慎 違法辭退需賠償- 溫明律師
2020-12-27用人單位拖欠工資有什么處罰怎么規定
2020-12-21因罷工飛機航班取消轉機一天怎么賠償
2021-02-20保險公司的交通事故損害賠償是怎樣的
2021-02-19無照駕車被撞死 保險公司應理賠
2021-03-18健康保險包括哪些
2020-11-28保險公司對無證駕駛肇事逃逸仍需承擔人身損害賠償責任嗎
2021-01-20小時工突然受傷當事人應該理賠嗎
2020-11-08樹倒塌后壓到汽車如何理賠
2021-03-18保險公司不賠錢怎么辦
2020-12-17新保險法增加哪些規定
2021-01-05車子沒買保險被撞了怎樣索賠
2020-11-08保險公司依據格式條款拒賠無效嗎
2021-02-21土地承包經營權延期三十年是什么意思
2021-01-29