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經濟的快速發展使現代人的生活水平明顯提高，可以用來投資的金額越來越多，因此私募基金公司就為很多人提供了一種投資途徑，私募基金的高收益率可以吸收大量的資金在里面，這是基金公司普遍的一種特點，下面律霸小編就為大家解答私募基金繳稅的問題。

一、私募基金基金層面的稅收問題有哪些?

1、當前與私募基金相關的稅收主要是所得稅和營業稅，營業稅稅率相對單一，而涉及所得稅的政策較復雜。私募股權基金按組織形式可以分為公司制、有限合伙制和契約制。

2、對于公司制私募基金而言，主要適用的法律有《公司法》、《企業所得稅法》。對于有限合伙制私募基金而言，主要適用的法律是《合伙企業法》。

3、對于契約型私募基金而言，傳統的通道型私募基金主要依據各類通道的規定，例如銀監會發布了《信托公司私人股權投資信托業務操作指引》規范信托制私募股權基金，而直接私募尚無明確依據?；饘用娴亩愂諉栴}因私募基金組織形式的不同而不同。公司制私募基金因證券交易或股權交易所得收入應根據《企業所得稅法》納稅，按照“轉讓財產收入”、“利息收入”計算所得稅，稅率為25%。

4、由于《企業所得稅法》第二十六條規定：符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益屬于“免稅收入”，故當公司型私募基金獲取被投資企業的股息、紅利時，可免交所得稅。其中，“符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益”是指居民企業直接投資于其他居民企業取得的投資收益。

5、此外，對于創業投資企業從事國家需要重點扶持和鼓勵的創業投資有專門的稅收優惠政策。2007年《財政部、國家稅務總局關于促進創業投資企業發展有關稅收政策的通知》(31號文)、2008年《企業所得稅法實施條例》、2009年的《國家稅務總局關于實施創業投資企業所得稅優惠問題的通知》(國稅發[2009]87 號)均有相關優惠政策，其中87 號文提出;創業投資企業采取股權投資方式投資于未上市的中小高新技術企業2 年(24 個月)以上，符合相關條件的，可以按照其對中小高新技術企業投資額的70%，在股權持有滿2 年的當年抵扣該創業投資企業的應納稅所得額;當年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結轉。

二、直接私募如何納稅?

1、相比通道類私募產品，直接私募有眾多優勢：不僅可以節省通道費用，也可以引導私募公司走向規范化。不能否認的是，對于直接私募如何納稅的問題卻一直處于模糊的狀態，并不明朗。

2、目前關于這方面的主流觀點分成兩派：

非實體課稅模式：認為契約制私募不是獨立工商實體，僅僅投資者的集合體、是一種契約關系。因此，非實體課稅模式認為契約制私募在基金層面不用納稅，僅需在投資者層面納稅即可。

3、實體課稅模式：認為契約制私募運行中有兩個層面的法律關系，一是基金管理人運用基金進行投資，二是基金管理人和基金持有人之間的募資和分配。由于是兩個法律行為，故需要分別履行納稅義務。在基金層面，要適用投資相關的法律法規和稅收制度;而在投資者層面，要適用收益取得相關的法律法規和稅收制度。但是，如前所述，我們認為，目前通道式的私募產品屬于國內契約制私募的雛形，因此，直接私募產品或將參照原通道類的私募產品，在基金產品環節不交稅，而由投資者分別納稅。

4、根據《財政部國家稅務總局關于企業所得稅若干優惠政策的通知》(財稅[2008]1 號)提出的“關于鼓勵證券投資基金發展的優惠政策”：(一)對證券投資基金從證券市場中取得的收入，包括買賣股票、債券的差價收入，股權的股息、紅利收入，債券的利息收入及其他收入，暫不征收企業所得稅。(二)對投資者從證券投資基金分配中取得的收入，暫不征收企業所得稅。(三)對證券投資基金管理人運用基金買賣股票、債券的差價收入，暫不征收企業所得稅。此通知在表述中均是使用“暫不征收”字眼，意味著我國或認為契約型基金應采納“實體課稅模式”，只是當前為了鼓勵契約型基金的發展而暫不征收，這給未來直接私募的稅制增添了不確定性。

以上就是有關私募基金繳稅問題的相關內容，對于私募基金繳稅問題的依據法律規定了很多法條可以適用，私募基金的所得稅一般適用企業所得稅法，關于如何納稅問題理論界有不同的看法，主要分為兩派，各自都有可取之處，但是無論如何投資者都是納稅人，如有其他疑問可以咨詢律霸。

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