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公司債券是股份制公司發(fā)行的一種債務(wù)契約，公司承諾在未來(lái)的特定日期，償還本金并按事先規(guī)定的利率支付利息。公司債券是公司向債券持有人出具的債務(wù)憑證，但是公司債券不會(huì)平白無(wú)故的出現(xiàn)，需要經(jīng)過(guò)一定的發(fā)行程序，那到底怎樣發(fā)行公司債券呢？以下是對(duì)這個(gè)問(wèn)題做的詳細(xì)介紹。

一、怎樣發(fā)行公司債券

公司債的發(fā)行程序主要包括：

1、公司董事會(huì)制訂發(fā)行公司債券的方案;

2、股東大會(huì)審議通過(guò)公司債券發(fā)行方案;

3、公司向國(guó)務(wù)院證券管理部門(mén)報(bào)請(qǐng)批準(zhǔn);

4、公告公司債券募集辦法;

5、證券經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)承銷(xiāo)發(fā)售公司債券;

6、公眾應(yīng)募、繳款并領(lǐng)取債券;

7、置備公司債券存根簿。

二、發(fā)行的公司債券能否回購(gòu)

發(fā)行的公司債券可以回購(gòu)，但是需符合一定的回購(gòu)條件，就連交易單位都有明確的限制。

1、回購(gòu)條件

(1)用于回購(gòu)的券種目前包括國(guó)庫(kù)券，經(jīng)中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)發(fā)行的金融債券，以及企業(yè)債(3A級(jí)，發(fā)行額5億以上，剩余期限5年以上)。

(2)在債券回購(gòu)交易過(guò)程中，以券融資方應(yīng)確保在回購(gòu)成交至購(gòu)回日期間其在登記結(jié)算機(jī)構(gòu)保留存放的標(biāo)準(zhǔn)券的數(shù)量應(yīng)等于回購(gòu)抵押的債券量，否則將按賣(mài)空債券的規(guī)定予以處罰。回購(gòu)期滿時(shí)，如融資方未按規(guī)定將資金劃撥到位，其抵押的標(biāo)準(zhǔn)券將用于平倉(cāng)交割。

(3)在債券回購(gòu)交易過(guò)程中的以資融券方，在初始交易前必須將足夠的資金存入所委托的證券經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)的證券清算帳戶。在回購(gòu)期內(nèi)不得動(dòng)用抵押債券。

2、交易單位

即證券交易所對(duì)回購(gòu)交易雙方參與回購(gòu)交易委托買(mǎi)賣(mài)的數(shù)量規(guī)定。上海證券交易所對(duì)參與回購(gòu)交易進(jìn)行委托買(mǎi)賣(mài)的數(shù)量規(guī)定為：

(1)申報(bào)單位為手，1000元標(biāo)準(zhǔn)券為1手。

(2)計(jì)價(jià)單位為每百元資金到期年收益。

(3)申報(bào)價(jià)格最小變動(dòng)單位為0.005元或其整數(shù)倍。

(4)申報(bào)數(shù)量為100手或其整數(shù)倍，單筆申報(bào)最大數(shù)量應(yīng)當(dāng)不超過(guò)1萬(wàn)手。

(5)申報(bào)價(jià)格限制按照交易規(guī)則的規(guī)定執(zhí)行。

深圳證券交易所規(guī)定，債券回購(gòu)交易的申報(bào)單位為張，100元標(biāo)準(zhǔn)券為1張;最小報(bào)價(jià)變動(dòng)為0.01元或其整數(shù)倍;申報(bào)數(shù)量為10張及其整數(shù)倍，單筆申報(bào)最大數(shù)量應(yīng)當(dāng)不超過(guò)10萬(wàn)張。其它規(guī)定與上海證券交易所類(lèi)似。

公司債券的持有者相當(dāng)于公司的債權(quán)人，但是卻對(duì)公司的經(jīng)營(yíng)狀況和利潤(rùn)多少一無(wú)所知，這種情況下，建議還是謹(jǐn)慎的購(gòu)買(mǎi)公司債券。對(duì)于公司來(lái)講，在發(fā)行債券之前，有必要了解清楚該怎樣發(fā)行公司債券，在法律規(guī)定下進(jìn)行操作，這樣才能比較順利的發(fā)行債券。更多相關(guān)知識(shí)您可以咨詢律霸浙江律師。

哪些公司可以發(fā)行債券？

公司債券發(fā)行與交易管理辦法

擅自發(fā)行股票、公司、企業(yè)債券罪