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公司支付合同違約金稅前扣除是否合法

來(lái)源: 律霸小編整理 · 2025-05-09 · 1035人看過(guò)

一、公司支付合同違約金稅前扣除是否合法?

公司支付合同違約金稅前扣除是合法的，根據(jù)《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》第五十六條規(guī)定：納稅人按照經(jīng)濟(jì)合同法規(guī)支付的違約金(包括銀行罰息)、罰款和訴訟費(fèi)可以扣除。

依據(jù)《企業(yè)所得稅法》第十條在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出不得扣除：

(一)向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng);

(二)企業(yè)所得稅稅款;

(三)稅收滯納金;

(四)罰金、罰款和被沒(méi)收財(cái)物的損失;

(五)本法第九條規(guī)定以外的捐贈(zèng)支出;

(六)贊助支出;

(七)未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出;

(八)與取得收入無(wú)關(guān)的其他支出。

二、合同違約金怎么確定?

1、違約金由雙方協(xié)商確定，沒(méi)有數(shù)額的限制，一般是根據(jù)雙方預(yù)測(cè)的因一方違約可能帶來(lái)的損失大小來(lái)確定的。

2、發(fā)生一方違約后、守約方要求違約方承擔(dān)違約責(zé)任時(shí)，如果約定的違約金“低于”實(shí)際發(fā)生的損失，守約方可以起訴到法院請(qǐng)求增加違約金;如果約定的違約金“過(guò)分”高于實(shí)際損失，違約方可以起訴到法院請(qǐng)求減少違約金。

三、公司偷稅漏稅的處罰標(biāo)準(zhǔn)是什么?

公司偷稅漏稅數(shù)額占應(yīng)納稅額的百分之十以上不滿(mǎn)百分之三十并且偷稅數(shù)額在一萬(wàn)元以上不滿(mǎn)十萬(wàn)元的，或者因偷稅被稅務(wù)機(jī)關(guān)給予二次行政處罰又偷稅的，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處偷稅數(shù)額一倍以上五倍以下罰金;偷稅數(shù)額占應(yīng)納稅額的百分之三十以上并且偷稅數(shù)額在十萬(wàn)元以上的，處三年以上七年以下有期徒刑。

合同違約不可能始終伴隨公司的運(yùn)營(yíng)，可是在某些特殊情況下偶爾發(fā)生的這種違約行為可能也是無(wú)法避免的，合同違約金作為業(yè)務(wù)往來(lái)過(guò)程當(dāng)中產(chǎn)生的一種成本，依法扣除之后再計(jì)算所得稅是合情合理的。這些稅務(wù)上的小常識(shí)，需要財(cái)會(huì)人員有基本的了解。

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