交通運輸部關于進一步貫徹落實中央八項規定切實加強財務管理工作的通知

交財審發〔2014〕147號

中央八項規定和《黨政機關厲行節約反對浪費條例》出臺后，財政部等部門相繼制(修)訂并印發了有關差旅費、會議費、公務接待、出國費、培訓費管理的具體辦法，明確了相關開支標準和要求，部及時下發了貫徹落實八項規定的具體實施意見并轉發了相關辦法，部屬各單位結合自身實際加快完善內部管理制度，大力壓縮一般性經費支出，取得了較好成效。但從國家審計署對我部預算執行審計反映的問題以及今年部巡視組對部分單位開展巡視的情況看，仍有一些單位思想上不夠重視，執行上沒有完全到位。部分單位內控制度不健全，超標準、超預算違規支出“三公經費”和會議費以及虛列支出事項套取資金等問題仍然存在。為進一步貫徹落實中央和部的各項要求，切實加強部屬單位財務管理工作，現就有關事項通知如下：

一、切實提高思想認識，增強依法理財的責任意識

各單位要充分認識中央八項規定和近期出臺的有關會議、招待、出國、培訓等經費管理制度對改進黨風政風和規范財務管理工作的重要意義，認真學習領會有關規定要求的精神實質，把新形勢下進一步加強財務管理工作擺在更加突出的位置。單位“一把手”要切實履行好第一責任人的職責，圍繞規范財務行為、強化制度執行、嚴格責任追究，確保中央和部的相關規定落實到位，堅決杜絕有令不行、有禁不止的行為。單位使用經費的部門和個人要切實增強守法意識和責任意識，主動接受監督，支持財務人員正確履行職責;單位財務審計部門要結合審計整改要求，切實加強對執行過程中的控制和監督，嚴格按制度規定辦事，確保政策執行不變形、不走樣，資金使用不違規、不越線。

二、健全內部控制制度，完善財務開支標準

各單位要圍繞貫徹落實中央和部有關要求，加快建立完善內部控制制度，要立足實際、全面規劃，實現內部控制對單位經濟活動的全業務覆蓋、全流程監督、全風險防控、全方位制衡。要按照勤儉節約的原則，盡快修訂完善本單位會議、培訓、接待、差旅以及項目咨詢、專家評審等相關支出標準，要重點明確公務接待的范圍、內容和收費標準，在單位內部予以公開并報部備案。上述各項支出范圍和標準不得突破中央和部有關規定要求。

各單位要認真對照部年初制定下發的《2014年部屬單位財務審計工作要點》中提出的內控制度建設任務和要求，突出重點、狠抓落實，確保在規定時間內完成內控實施方案和相關制度的制定工作。尚未按要求完成的單位，必須在8月底前完成;已完成的單位要對制度執行的有效性和合規性進行“回頭看”，確保制度發揮作用、規定落到實處。

三、強化預算約束，注重源頭控制

各單位要通過細化預算編制，從源頭上加強對“三公經費”等一般性經費支出的控制，嚴格落實中央八項規定和國務院“約法三章”的各項要求。單位財務部門要加強對中央財政撥款以外的事業收入、經營收入和其他收入的管理，確保將所有收支全部納入部門預算管理，嚴禁隱瞞收入和無預算直接安排支出;要重點加強對“三公經費”和會議、培訓等經費預算的審核，嚴格按年度計劃和支出標準列支，對因工作需要從項目經費和其他資金中安排的“三公經費”必須納入單位“三公經費”預算控制數中統一管理和核算;從嚴控制利用各種資金新建、改建、擴建、購置、置換、維修改造、租賃辦公用房，未按規定履行審批手續的項目不得安排預算;要加強對預算執行的剛性約束，嚴禁超預算和標準安排會議、公務招待和因公出國(境)等支出，嚴禁向其他單位、下級機關和下屬企業攤派、轉嫁費用。

四、加強支出審核把關，嚴格落實制度規定

各單位要建立完善費用歸口管理機制，財務和經費歸口使用部門要各司其責，認真履行審核把關職責，嚴格按照財務制度有關規定、程序和要求辦理支出事項，對不符合制度規定和開支標準的支出，不得予以報銷;要嚴格按照財務會計制度規定進行核算，不得隨意擠占費用和亂列會計科目，不得隨意設立項目、提高標準或擴大范圍計提各項基金和費用，不得以會議、培訓等名義列支招待費用，不得通過差旅費科目核算和列支出國(境)費用。要切實加強對合同、協議和原始票證的審核把關，堅決防止“白條”和假發票入賬，要加強對單位資產處置收入、出租出借收入、對外投資收益的管理，杜絕隱瞞、坐支、截留、挪用收入和“小金庫”現象的發生。

各單位要加快推進公務卡的使用，加強對公務卡結算的管理。對差旅費、公務接待費、公務用車購置及運行費、會議費、培訓費等經費支出，除按規定實行財政直接支付或銀行轉賬外，必須使用公務卡結算。對于違反規定、擅自使用現金支付的費用支出，單位財務部門不得報銷。

五、強化監督檢查，嚴肅責任追究

各單位財務、審計、紀檢部門要加強對制度執行的監督檢查。要按照從嚴、從細、從緊的要求，突出重點事項，強化日常監管;要按照監管下移的要求，加強對基層單位和內部機構的監督檢查，切實提高督查工作的針對性和有效性。要建立健全制度執行的責任追究機制，加大問責力度，防止出現責任主體不清、責任劃分不明、責任追究不到位的問題，使責任追究更具操作性和實效性。各單位應結合自身實際，加快推進“三公經費”和其他公用支出實名制、公示制，進一步提高財務工作的透明度，努力從源頭上預防違紀違規問題的發生。

今年下半年部將組織對各單位“三公經費”和會議費支出以及內控制度建設及執行等情況進行重點檢查，對發現的違紀違規問題將按照《財政違法行為處罰處分條例》等有關規定進行嚴肅處理。

交通運輸部

2014年7月22日