一、什么是呆賬核銷(xiāo)

商業(yè)銀行、股份制商業(yè)銀行普遍執(zhí)行的是貸款四級(jí)分類(lèi)制度。貸款四級(jí)分類(lèi)制度，是把貸款劃分為正常、逾期、呆滯、呆賬，后三類(lèi)，即“一逾兩呆”合稱(chēng)為不良貸款。這是計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制下為財(cái)政稅收政策服務(wù)的分類(lèi)方法，不良資產(chǎn)界定的標(biāo)準(zhǔn)為期限：貸款本息拖欠超過(guò)180天以上的為“逾期”，貸款利息拖欠逾期三年為“呆滯”，貸款人走死逃亡或經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的為“呆賬”。呆賬的核銷(xiāo)不再需要經(jīng)財(cái)政當(dāng)局批準(zhǔn)，呆賬核銷(xiāo)不是放棄債權(quán)，對(duì)債權(quán)債務(wù)關(guān)系未終結(jié)的債權(quán)還要繼續(xù)追償。僅需提取普通呆賬準(zhǔn)備金(為貸款總量的1%)。普通呆賬準(zhǔn)備金只與貸款總額有關(guān)，不能反應(yīng)貸款的真實(shí)損失程度。

二、呆賬核銷(xiāo)的管理與監(jiān)督

(一)金融企業(yè)必須建立呆賬責(zé)任認(rèn)定和追究制度。每核銷(xiāo)一筆呆賬，必須查明呆賬形成的原因，對(duì)確系主觀原因形成損失的，應(yīng)明確相應(yīng)的責(zé)任人。特別要注意查辦因決策失誤、內(nèi)控機(jī)制不健全等形成損失的案件。對(duì)呆賬負(fù)有責(zé)任的人員，視金額大小和性質(zhì)輕重進(jìn)行處理。涉嫌違法犯罪的移交司法機(jī)關(guān)。要完善呆賬核銷(xiāo)授權(quán)機(jī)制，明確股東大會(huì)、董事會(huì)和經(jīng)營(yíng)管理層職責(zé)，要按照有關(guān)會(huì)計(jì)制度和核銷(xiāo)的有關(guān)要求，健全呆賬核銷(xiāo)制度，規(guī)范呆賬核銷(xiāo)程序，及時(shí)核銷(xiāo)已認(rèn)定呆賬，并防范虛假核銷(xiāo)。金融企業(yè)總行(總公司)必須按照呆賬發(fā)生和呆賬核銷(xiāo)審批的有關(guān)情況建立呆賬責(zé)任人名單匯總數(shù)據(jù)庫(kù)，以加強(qiáng)呆賬核銷(xiāo)的管理。

(二)金融企業(yè)必須建立呆賬核銷(xiāo)責(zé)任追究制度。對(duì)呆賬沒(méi)有確鑿證據(jù)證明，或者弄虛作假向?qū)徍嘶驅(qū)徟鷨挝簧陥?bào)核銷(xiāo)的，應(yīng)當(dāng)追究有關(guān)責(zé)任人的責(zé)任，視金額大小和性質(zhì)輕重進(jìn)行處理。虛假核銷(xiāo)造成損失的，對(duì)責(zé)任人給予撤職或降級(jí)及以上級(jí)別(含降級(jí))的處分，并嚴(yán)肅處理有責(zé)任的經(jīng)辦人員。涉嫌違法犯罪的由司法機(jī)關(guān)依法處置。未經(jīng)過(guò)責(zé)任認(rèn)定程序而予核銷(xiāo)的，應(yīng)追究批準(zhǔn)核銷(xiāo)呆賬的負(fù)責(zé)人的責(zé)任。對(duì)應(yīng)核銷(xiāo)的呆賬，由于有關(guān)經(jīng)辦人、部門(mén)負(fù)責(zé)人和單位負(fù)責(zé)人的責(zé)任原因而不核銷(xiāo)、隱瞞不報(bào)、長(zhǎng)期掛賬的，應(yīng)對(duì)有關(guān)責(zé)任人進(jìn)行處理或者處罰。

(三)金融企業(yè)應(yīng)建立責(zé)任追究工作報(bào)告制度，及時(shí)向各監(jiān)管部門(mén)報(bào)告責(zé)任追究工作，對(duì)違規(guī)違紀(jì)行為，必須在認(rèn)定責(zé)任人后2周內(nèi)進(jìn)行處理，處理結(jié)果在1周內(nèi)書(shū)面向各監(jiān)管部門(mén)報(bào)告。對(duì)已被金融企業(yè)處理的責(zé)任人，金融企業(yè)應(yīng)視情節(jié)輕重，限制內(nèi)部任用;對(duì)責(zé)任人繼續(xù)任職或錄用的金融機(jī)構(gòu)，監(jiān)管部門(mén)將予以重點(diǎn)檢查，以防范風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)呆賬認(rèn)定和核銷(xiāo)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的各類(lèi)違規(guī)違紀(jì)行為，不追查、不處理或隱瞞不報(bào)的，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，監(jiān)管部門(mén)將依照有關(guān)法規(guī)給予處罰。

(四)金融企業(yè)必須建立呆賬核銷(xiāo)保密制度。金融企業(yè)按照規(guī)定核銷(xiāo)呆賬，應(yīng)在內(nèi)部進(jìn)行運(yùn)作，做好保密工作。除下列法律法規(guī)規(guī)定債權(quán)與債務(wù)或投資與被投資關(guān)系已完全終結(jié)的情況外，已核銷(xiāo)的呆賬作“賬銷(xiāo)案存”處理，應(yīng)建立呆賬核銷(xiāo)臺(tái)賬和進(jìn)行表外登記，單獨(dú)設(shè)立賬戶(hù)管理和核算，并按檔案管理的有關(guān)規(guī)定加強(qiáng)呆賬核銷(xiāo)的檔案管理，有關(guān)情況不得對(duì)借款人和擔(dān)保人披露。

法律法規(guī)規(guī)定債權(quán)與債務(wù)或投資與被投資關(guān)系已完全終結(jié)的情況包括：列入國(guó)家兼并破產(chǎn)計(jì)劃核銷(xiāo)的貸款;經(jīng)國(guó)務(wù)院專(zhuān)案批準(zhǔn)核銷(xiāo)的債權(quán);法院判決終結(jié)執(zhí)行或法院裁定免除責(zé)任，并且了結(jié)全部債權(quán)債務(wù)關(guān)系的債權(quán);法院裁定通過(guò)重整計(jì)劃或和解協(xié)議，根據(jù)重整計(jì)劃或和解協(xié)議核銷(xiāo)的債權(quán)，在重整計(jì)劃或和解協(xié)議執(zhí)行完畢后;自法院裁定破產(chǎn)案件終結(jié)之日起已超過(guò)2年的債權(quán)。

(五)金融企業(yè)必須建立呆賬核銷(xiāo)后的資產(chǎn)保全和追收制度。除法律法規(guī)規(guī)定債權(quán)與債務(wù)或投資與被投資關(guān)系已完全終結(jié)的情況外，金融企業(yè)對(duì)已核銷(xiāo)的呆賬繼續(xù)保留追索的權(quán)利，并對(duì)已核銷(xiāo)的呆賬、貸款表外應(yīng)收利息以及核銷(xiāo)后應(yīng)計(jì)利息等繼續(xù)催收。

(六)審批核銷(xiāo)呆賬的總行(總公司)應(yīng)對(duì)核銷(xiāo)后的呆賬以及應(yīng)當(dāng)核銷(xiāo)而未核銷(xiāo)的呆賬進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)糾正，并按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理和處罰;通過(guò)檢查，審查規(guī)章制度執(zhí)行情況，從中汲取經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，提出改進(jìn)措施，提高呆賬核銷(xiāo)工作質(zhì)量，并有效保全資產(chǎn)，切實(shí)提高資產(chǎn)質(zhì)量。

(七)金融企業(yè)在會(huì)計(jì)年度終了后1個(gè)月內(nèi)向同級(jí)財(cái)政部門(mén)報(bào)送上年度呆賬核銷(xiāo)情況，包括核銷(xiāo)金額、分項(xiàng)目核銷(xiāo)情況等。其中，中央金融企業(yè)將核銷(xiāo)情況報(bào)送財(cái)政部，中央金融企業(yè)在各地分支機(jī)構(gòu)報(bào)送財(cái)政部駐當(dāng)?shù)刎?cái)政監(jiān)察專(zhuān)員辦事處，地方金融企業(yè)報(bào)送同級(jí)財(cái)政部門(mén)。

三、銀行申報(bào)核銷(xiāo)呆賬的準(zhǔn)備材料

銀行申報(bào)核銷(xiāo)呆賬，必須提供以下材料：

(一)?借款人或者被投資企業(yè)資料，包括呆賬核銷(xiāo)申報(bào)表(銀行制作填報(bào))及審核審批資料，債權(quán)、股權(quán)發(fā)生明細(xì)材料，借款人(持卡人)、擔(dān)保人和擔(dān)保方式、被投資企業(yè)的基本情況和現(xiàn)狀，財(cái)產(chǎn)清算情況等。

(二)經(jīng)辦行(公司)的調(diào)查報(bào)告，包括呆賬形成的原因，采取的補(bǔ)救措施及其結(jié)果，對(duì)借款人(持卡人)和擔(dān)保人具體追收過(guò)程及其證明，抵押物(質(zhì)押物)處置情況，核銷(xiāo)的理由，債權(quán)和股權(quán)經(jīng)辦人、部門(mén)負(fù)責(zé)人和單位負(fù)責(zé)人情況，對(duì)責(zé)任人進(jìn)行處理的有關(guān)文件等。

(三)其他相關(guān)材料。

不能提供確鑿證據(jù)證明的呆賬，不得核銷(xiāo)。

結(jié)合上述小編為大家整理的相關(guān)內(nèi)容我們可以清楚知道，呆賬核銷(xiāo)的管理與監(jiān)督要建立責(zé)任認(rèn)定和追究制度、追究工作報(bào)告制度、保密制度以及資產(chǎn)保全和追收制度等。如果您還有其他不清楚的地方，請(qǐng)咨詢(xún)律霸網(wǎng)的專(zhuān)業(yè)律師，他們會(huì)為大家解答。