那么法律上到底怎么規(guī)定的呢?對復(fù)利問題，2015年的《最高人民法院關(guān)于審理民間借貸案件適用法律若干問題的解釋》中規(guī)定了復(fù)利認(rèn)定和支持的具體標(biāo)準(zhǔn)。我們先來看一下司法解釋的規(guī)定：

《最高人民法院關(guān)于審理民間借貸案件適用法律若干問題的規(guī)定》

第二十八條借貸雙方對前期借款本息結(jié)算后將利息計入后期借款本金并重新出具債權(quán)憑證，如果前期利率沒有超過年利率24%，重新出具的債權(quán)憑證載明的金額可認(rèn)定為后期借款本金;超過部分的利息不能計入后期借款本金。約定的利率超過年利率24%，當(dāng)事人主張超過部分的利息不能計入后期借款本金的，人民法院應(yīng)予支持。

按前款計算，借款人在借款期間屆滿后應(yīng)當(dāng)支付的本息之和，不能超過最初借款本金與以最初借款本金為基數(shù)，以年利率24%計算的整個借款期間的利息之和。出借人請求借款人支付超過部分的，人民法院不予支持。

案例：說支持復(fù)利卻又沒有支持復(fù)利的判決

近日,日照中院審結(jié)了一起企業(yè)涉及復(fù)利的借貸糾紛，支持了出借人關(guān)于復(fù)利的合理訴求。

2014年3月7日,甲、乙雙方訂立借款協(xié)議一份,約定乙方向甲方借款人民幣1000萬元用于企業(yè)經(jīng)營,借款期限1年(自2014年3月7日至2015年3月6日),借款利率年息30%,到期后隨本金一次性付清。借款到期后,乙方未還本付息,雙方于2015年3月7日達(dá)成新的借款協(xié)議,將前期利息記入本金為1300萬元,借款展期一年,利率不變。乙方未履行新的借款協(xié)議,甲方于新協(xié)議到期后訴至法院,要求乙方返還本金1300萬元并自2015年3月7日起按照約定支付利息。乙方辯稱借款協(xié)議約定利息屬“利滾利”,法院不應(yīng)支持。

日照中級法院金融庭法官認(rèn)為:按照《司法解釋》第28條規(guī)定,借貸雙方對前期借款本息結(jié)算后將利息計入后期借款本金并重新出具債權(quán)憑證,如果前期利率沒有超過年利率24%,重新出具的債權(quán)憑證載明的金額可認(rèn)定為后期借款本金;超過部分的利息不能計入后期借款本金。約定的利率超過年利率24%,當(dāng)事人主張超過部分的利息不能計入后期借款本金的,人民法院應(yīng)予支持。出借人請求借款人支付超過部分的,人民法院不予支持。

根據(jù)司法解釋第一款的規(guī)定,前期利息中年利率24%的部分可以記入本金計算復(fù)利,而甲、乙雙方約定的前期利息是按年利率30%計算,超過了該規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn),超出部分不得記入本金,可記入本金的利息為240萬元,該240萬元自新的借款協(xié)議達(dá)成后可計算復(fù)利,故乙方欠甲方借款本金為1240萬元。

根據(jù)司法解釋第二款的規(guī)定,計算復(fù)利時,前后兩個借款期間內(nèi)的本息總和,不得超出法定的標(biāo)準(zhǔn),即不得超出以最初本金為基數(shù)、以年利率24%計算的本息之和。由于甲、乙雙方約定繼續(xù)按照年利率30%計算利息和復(fù)利,則借款到期后的本息之和必將超出法定限額。涉案1000萬元借款以法定上限年利率24%計算,前后兩個借款期間內(nèi)的本息總和為1480萬元(1000萬元+1000萬元×24%×2年),則2015年3月7日起第二個借款期間內(nèi)受保護(hù)的借款利息應(yīng)為240萬元(1480萬元-借款本金1240萬元)。

因此,新的借款協(xié)議到期后,乙方依法應(yīng)返還甲方借款本金1240萬元和借款期限內(nèi)利息240萬元,逾期利息可以1240萬元為基數(shù),按照年利率24%繼續(xù)計算。甲方主張的復(fù)利部分成立,可在法定標(biāo)準(zhǔn)范圍內(nèi)予以支持。

1、本案說是支持復(fù)利，實際可以說并未支持。

仔細(xì)看過上述司法解釋及前述案例，楊律師發(fā)現(xiàn)：實際本案是基本沒有支持復(fù)利的。法院最終支持的結(jié)果是第二年本金是1240萬加利息240萬(注意這部分利息已經(jīng)不是1240萬的24%了)，總數(shù)為1480萬。并稱在法定標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)支持復(fù)利。

我們再按不支持復(fù)利的方法來計算一下：

本金是1000萬，年利率30%(當(dāng)然這個標(biāo)準(zhǔn)過高，法院最高支持的年利率是24%)，一年法院支持的利率標(biāo)準(zhǔn)是240萬，兩年是480萬，加起來的總數(shù)也是1480萬。

如果非要說區(qū)別，楊律師看大概得是那句“逾期利息可以1240萬元為基數(shù),按照年利率24%繼續(xù)計算。”也許到了判決后的執(zhí)行階段逾期可以按1240萬為基數(shù)計算利息，這時才能體現(xiàn)復(fù)利的效果吧。

2、司法解釋28條到底是否支持復(fù)利?

為什么會出現(xiàn)司法解釋說是支持復(fù)利，但最后計算下來卻發(fā)現(xiàn)沒支持的情況?到底按新司法解釋是否支持復(fù)利?

以楊律師的理解，司法解釋確實有些容易讓人混亂。但司法解釋既然說有條件支持復(fù)利，那就是支持的。但是，司法解釋有一條底線，就是不管怎么說，除非自愿支付，否則年利率不能超過24%(見司法解釋第26條的規(guī)定)。

對復(fù)利的支持也是如此，司法解釋第28條第二款就是限制復(fù)利標(biāo)準(zhǔn)的，“借款人在借款期間屆滿后應(yīng)當(dāng)支付的本息之和，不能超過最初借款本金與以最初借款本金為基數(shù)，以年利率24%計算的整個借款期間的利息之和。”第二款中這句話的意思，簡單說就是“不管怎么計算，以最初的本金為基數(shù)，年利率就是不得高于24%”。

既然支持復(fù)利跟不支持復(fù)利計算下來都是不允許超過24%，這樣的支持復(fù)利的規(guī)定是不是就失去作用了?也不是。

司法解釋第28條的措辭理解下來確實有點讓人發(fā)蒙，但是如果原來約定的利率標(biāo)準(zhǔn)不是特別高，比如還是1000萬本金，年利率是12%，一年后本息共計1120萬。一年后重新出具債權(quán)憑證1120萬繼續(xù)按10%出借，第二年的后按復(fù)利計算本息共計1254.4萬。這樣的復(fù)利標(biāo)準(zhǔn)沒有超過按年利率24%計算兩年后的1480萬。實際上復(fù)利就得到了完全的支持!楊律師測試計算了一下，年利率即使高到20%，經(jīng)一年后按復(fù)利計算也不超過司法解釋28條第二款的限制，也就是說仍是支持復(fù)利的效果。當(dāng)然，最終借款期限越長，按復(fù)利計算每年能支持的利率標(biāo)準(zhǔn)就越低。

從本質(zhì)上理解，該條司法解釋是起到支持復(fù)利的作用的，只是對于原本利息就已經(jīng)到達(dá)或者非常接近24%的利率標(biāo)準(zhǔn)時，才起限制作用。

前面說得這么復(fù)雜，關(guān)于利率標(biāo)準(zhǔn)，打官司到法院的話，律霸網(wǎng)小編覺得記住一句話總結(jié)一句話就是“不管是不是復(fù)利，怎么算利率標(biāo)準(zhǔn)不得超過24%!”