民間借貸利滾利

第二十八條，借貸雙方對前期借款本息結算后將利息計入后期借款本金并重新出具債權憑證，如果前期利率沒有超過年利率24%，重新出具的債權憑證載明的金額可認定為后期借款本金;超過部分的利息不能計入后期借款本金。約定的利率超過年利率24%，當事人主張超過部分的利息不能計入后期借款本金的，人民法院應予支持。

按前款計算，借款人在借款期間屆滿后應當支付的本息之和，不能超過最初借款本金與以最初借款本金為基數，以年利率24%計算的整個借款期間的利息之和。出借人請求借款人支付超過部分的，人民法院不予支持。

很明確，這條就是俗稱的利滾利，原先規定是不支持的，現在是有條件支持，即在任何情況下記入本金的利率部分不超過年24%就行了。

復利又稱為“利滾利”，是指對利息的歸還約定一定的期限，若借款人在約定的期限中未返還利息，則未返還的部分計入本金計算利息。

民間借貸的出借人不得將利息計入本金謀取高利。審理中發現債權人將利息計入本會計算復利的，其利率超出銀行同類貸款利率的四倍的限度時，超出部分的利息不予保護。

對于出借人將利息在本金中預先扣除也屬于計算復利行為，利息預先在本金中扣除的，應當按照實際借款數額返還借款并計算利息。

案例1：2008年1月3日，甲向乙借款4萬元，借期一年，雙方按照不超過央行基準貸款年利率7.47%的四倍29.88%約定年利息為29%;同時約定利息每半年支付一次，如果到時未支付利息，則未支付的利息部分合到本金計算利息。2008年7月3日甲無法按時支付給乙半年利息5800元，到了2009年1月3日借款到期，乙遂向甲要求償還本金4萬元、利息12441元(其中841元是上半年未償還利息5800元的復利)。后雙方訴至法院，法院認為全年利息12441元除以本金4萬元年利率高達31.1025%，比央行同期貸款年利率四倍29.88%超過1.22%。因此，只能按照央行同期貸款年利率四倍29.88%計算利息，利息應當為11952元，超出的489元不受法律保護。

案例2：2008年1月3日，甲向乙借款4萬元，借期一年，雙方約定年利率為25%即年利息1萬元;同時約定利息在借款時預先扣除，乙實際只支付給甲借款3萬元。到了2009年1月3日借款到期，乙要求甲償還本金4萬元。后雙方訴至法院，法院認為出借人將利息1萬元在本金中預先扣除屬于計算復利行為，應當按照實際借款數額3萬元返還借款;同時計算利息的本金也應當按照實際借款數額3萬元計算，年利息為7500元，乙應當返還給甲多收取的利息2500元。

民間借貸禁止復利，“復利”不受法律保護。

“復利”不受法律保護的界限是銀行同類貸款利率的四倍。民間借貸雖然約定“復利”，但是按照收取的利息和實際出借的本金計算，利率在銀行同類貸款利率四倍范圍內的，“復利”仍然受法律保護;超過銀行同類貸款利率四倍的“復利”部分才不受法律保護。

實際上出借人可以采取“利息+違約金”的方式達到計算復利的目的，出借人約定借款利率為央行同期貸款利率的4倍，同時約定借款人到期不還如何計算違約金即可。