公司法律形式稅收的相關規定是怎樣的

企業法律形式改變的所得稅處理

根據《企業重組業務企業所得稅管理辦法》第十條及《財政部、國家稅務總局關于企業清算業務企業所得稅處理若干問題的通知》規定，企業法律形式改變后應當按以下原則和程序進行清算。

一、將全部資產均按公允價值計算可變現價值，減除資產清算前的計稅基礎，確認資產清算所得或損失。

二、確認債權、債務，計算債權、債務清算所得或損失。

三、改變持續經營核算原則，對預提或待攤性質費用進行一次處理。

四、依法彌補以前年度發生的應按規定在以后年度彌補但彌補期未滿的應彌補未彌補虧損，已超過彌補期未彌補完的虧損不得彌補。

五、確定清算所得，計算并繳納所得稅。

企業法律形式改變的資產分配和個人所得稅的處理

企業法律形式改變的清算與破產清算不同，法律形式改變后的企業實體還存在，還將進行正常的生產經營，因此，按照財稅〔2009〕59號文件規定清算只涉及企業所得稅和股東財產的重新分配，在股東財產分配上也不能完全依照規定的方法，按全部可變現資產的公允價值依次減除清算費用、職工工資、社會保險費用和法定補償金、清算所得稅、以前年度欠稅以及債務的模式向所有者分配全部剩余資產。而只能就清算所得支付清算所得稅后的剩余所得進行分配，清算所得大于零時為投資資產轉讓(企業法律形式的改變從法律上應將其視為前、后兩個企業，故可視為資產轉讓)所得，清算所得小于零時應按股東持有股份或投資額分配應承擔的資產轉讓損失份額。同時，根據《企業所得稅法》第二十六條、《企業所得稅法實施條例》第八十三條規定，居民企業間股權投資獲得的股息、紅利免征企業所得稅，但對獲得的資產清算所得，投資者應確認為投資資產轉讓所得繳納企業所得稅；根據《個人所得稅法》及其實施條例要求，對居民個人股東分得的投資資產清算所得還應按照規定代扣代繳個人所得稅。

法律形式改變后新企業股東投資的入賬價格確定

企業法律形式改變時投資者雖然沒有真正收回投資收益，但通過被投資企業的清算，投資者已經獲得了投資收益的所有權，通過重新投入改變后的新企業，投資者的控股數額或投資額已經發生變化，并重新取得控股權，但因投資者的身份不同，控股數額變化幅度也不盡相同。

企業將登記注冊地轉移至境外時可能出現的涉稅問題

企業在將登記注冊地轉移至境外時，因不動產不能移動，可能涉及就地變賣或出售問題，所生產和購買的貨物既可以轉移境外，也可能存在就地出售的問題，但無論是就地變賣、出售還是轉移境外，均應按以下原則處理。

一、出售不動產房屋需要按規定繳納營業稅和土地增值稅。

二、對于轉移境外的貨物應按出口對待，應按規定辦理出口退稅;對于就地出售的貨物還應按規定繳納增值稅，屬于應征消費稅的自產貨物，還應依法繳納消費稅。

三、在清算前出售時，應將出售所得和繳納的稅金記入清算所得，在清算后出售時，記入新企業的當期損益。

在法律上看來企業法律形式的改變雖然沒有在市場上發生實質性的資產轉讓，但改變后已經相當于注冊為一個新企業，在法律界定上相當于把一個企業的資產變賣給了另一個企業，　所以在現實生活中，企業發生其他法律形式簡單改變的，可直接變更稅務登記，除另有規定外，有關企業所得稅納稅事項由變更后企業承繼，但因住所發生變化而不符合稅收優惠條件的也必須按照上述方法進行清算。如果在企業法律形式方面有更多的問題建議咨詢相關專業律師，律霸網也提供律師在線咨詢服務，歡迎您進行法律咨詢。