發布部門:交通部、財政部發布文號:財工字[1997]59號

各省、自治區、直轄市及計劃單列市財政廳(局)、交通廳(局)：為了規范高速公路公司財務行為，加強財務管理和經濟核算，根據《企業財務通則》，并結合高速公路公司的特點，特制定《高速公路公司財務管理辦法》。現予頒發，自1997年7月1日起施行。執行中有何問題，望及時函告我們。

第一章總則第一條為適應我國高速公路建設、經營、管理的需要，規范高速公路公司(以下簡稱公司)的財務行為，加強財務管理和經濟核算，根據《企業財務通則》，并結合高速公路公司特點，制定本辦法。

第二條本辦法適用于設立在中華人民共和國境內的所有從事高速公路(含獨立的大橋和隧道)經營(含建設)的公司。從事除高速公路以外公路經營活動的公司也適用本辦法。公司所屬從事其他行業生產經營的獨立核算單位，應參照相應行業財務制度執行。

第三條公司應當在辦理工商登記或者變更登記之日起30日內，向主管財政機關提交公司設立批準證書、營業執照、章程等文件或者變更文件的復制件。并根據稅務機關的規定進行相應的稅務登記。

第四條公司財務管理的基本任務和方法是，做好各項財務收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作，依法合理籌集資金，有效利用公司各項資產，努力提高經濟效益。公司應建立健全財務管理制度，完善內部經營責任制，嚴格執行國家規定的各項財務開支范圍和標準，如實反映企業財務狀況和經營成果，依法計算繳納國家稅收，并接受主管財政機關的檢查監督，保證投資者權益不受侵犯。

第五條公司財務部門應積極參與高速公路項目的評估、概預算審查、招標、評標、經濟合同的擬定，以及竣工驗收、編制決算等全過程的管理和公司經營決策；負責資金的籌集、調動和使用；健全內部財務管理制度，做好財務管理基礎工作。

第二章資金籌集第六條設立公司必須有法定的資本金。資本金是指公司在工商行政管理部門登記的注冊資金。資本金按照投資主體分為國家資本金、法人資本金、個人資本金以及外商資本金等。國家資本金為有權代表國家投資的政府部門或者機構以國有資產投入公司形成的資本金。政府部門撥入公司的公路建設資金，作為國家資本金。法人資本金為其他法人單位以其依法可以支配的資產投入公司形成的資本金。政府部門專項用于公路建設的資金，對于通過投資機構投入公司的，作為公司的法人資本金。個人資本金為以個人合法財產投入公司形成的資本金。外商資本金為外國投資者以及我國香港、澳門和臺灣地區投資者投入公司形成的資本金。

第七條公司根據國家法律、法規和合同、章程的規定，可以采取國家投資、各方集資或者發行股票等方式籌集資本金。投資者可以用現金、實物、無形資產等形式向公司投資。投資者按照出資比例或者合同、章程的規定，分享公司利潤和分擔風險及虧損。資本金可以一次籌集，也可以分期籌集。分期籌集是指根據工程進度以及對資金的需求，并按投資合同、協議、章程規定的時限分期籌足，其中，第一次投資者出資不得低于其應出資額的15％，并且在營業執照簽發之日起3個月內繳清。投資者未按照投資合同、協議、章程的約定履行出資義務的，公司或者其他投資者可以依法追究其違約責任。

第八條公司在籌集資本金過程中吸收投資者的無形資產(不包括土地使用權和公路經營權)出資不得超過注冊資本的20％；因情況特殊，需要超過20％的，應當經有關機關審查批準，但是最高不得超過30％。法律另有規定的從其規定。以公路經營權進行投資的，首先應向國有資產管理部門申請評估立項，經合格的國有資產評估機構評估，報國有資產管理機關確認后投入。公司不得吸收投資者已設立有擔保物權及租賃資產的出資。