企業(yè)的目的是擴大股東財富，為了擴大股東財富企業(yè)必須在市場上進行經(jīng)營活動;經(jīng)營活動需要以資產(chǎn)為物質(zhì)條件，企業(yè)必須為取得資產(chǎn)而進行投資活動;投資活動需要使用資金，企業(yè)必須為投資而進行籌資活動。

(1)籌資活動是指籌集企業(yè)投資和經(jīng)營所需要的資金，包括發(fā)行股票和債券、取得借款，以及利用內(nèi)部積累資金等。

籌資活動的結果，一方面是取得運用現(xiàn)金(有時也包括非現(xiàn)金資產(chǎn))的權利，它們反映在資產(chǎn)負債表的左方(資產(chǎn))，另一方面是產(chǎn)生對債權人和所有者的義務，它們反映在資產(chǎn)負債表的右方(負債及所有者權益)。運用資產(chǎn)進行經(jīng)營活動可以取得經(jīng)營收益，它們反映在利潤表的上半部分;履行義務需要支付利息和分配股利，它們反映在利潤表的下半部分。籌資活動的過程(不是結果)是現(xiàn)金流入企業(yè)，以及向資金提供者回流現(xiàn)金(包括本金、利息和股利)，它們反映在現(xiàn)金流量表的第三部分(籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量)。通過財務報表分析，人們可以看出企業(yè)的理財方針和籌資業(yè)績。

(2)投資活動是指將所籌集到的資金分配于資產(chǎn)項目，包括購置各種長期資產(chǎn)和流動資產(chǎn)。

籌資活動是投資活動的“前置”部分，投資決定了經(jīng)營活動的規(guī)模、類型和具體方式，經(jīng)營活動是投資活動的“延續(xù)”部分。因此，投資活動決定了企業(yè)持有資產(chǎn)的總量及其構成，影響企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營能力、組織結構、成長能力和經(jīng)營風險，并制約籌資和經(jīng)營活動。

投資活動的直接結果是取得非現(xiàn)金資產(chǎn)，它們反映在資產(chǎn)負債表的左方(未投資的部分按現(xiàn)金報告)。投資活動的最終結果是運用資產(chǎn)賺取的收益，它們反映在利潤表上。投資活動的過程，是現(xiàn)金流出企業(yè)(同時非現(xiàn)金資產(chǎn)流入企業(yè))以及收回投資時現(xiàn)金流入企業(yè)(同時非現(xiàn)金資產(chǎn)流出企業(yè))，它們反映在現(xiàn)金流量表的第二部分(投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量)。通過財務報表分析，人們可以看出企業(yè)投資的方針和業(yè)績。

(3)經(jīng)營活動是在必要的籌資和投資前提下，運用資產(chǎn)賺取收益的活動，它至少包括研究與開發(fā)、采購、生產(chǎn)、銷售和人力資源管理等五項活動。經(jīng)營活動的關鍵是使上述五項活動適當組合，使之適合企業(yè)的類型和市場定位。

經(jīng)營決策的直接后果是取得收入和支出成本，它們反映在利潤表的上半部分。經(jīng)營活動占用的資源是資產(chǎn)，它們反映在資產(chǎn)負債表的左方。經(jīng)營活動會引起現(xiàn)金流動，它們反映在現(xiàn)金流量表的第一部分(經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量)。企業(yè)在投資時需要考慮以下問題：投資項目有什么技術或經(jīng)營的創(chuàng)新、需要多少資金、使用資金的時間、資產(chǎn)的地點等。

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