在線咨詢
律師在線
點擊咨詢
意見反饋
回到頂部
寧波
安裝費如何處理相應的會計和稅務問題
《企業會計準則第14號——收入應用指南》第五條第(一)項規定，安裝費，在資產負債表日根據安裝的完工進度確認收入。建筑安裝企業承擔建造合同所形成的建造合同收入，不在此列。
稅務處理
安裝勞務主要涉及營業稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加和企業所得稅。營業額和所得額的確定，營業稅暫行條例第五條規定，納稅人的營業額為納稅人提供應稅勞務收取的全部價款和價外費用。《國家稅務總局關于確認企業所得稅收入若干問題的通知》(國稅函〔2008〕875號)第二條第四項規定，安裝費，應根據安裝完工進度確認收入。
甲公司2012年12月1日接受一項設備安裝任務，安裝期3個月，合同總收入600000元，至年底已預收安裝費440000元，實際發生安裝費用280000元(假定均為安裝人員薪酬)，估計還會發生安裝費用120000元。假定甲公司按實際發生的成本占估計總成本的比例確定勞務的完工進度。甲公司的會計處理如下：
(1)實際發生勞務成本時
借：勞務成本280000
貸：應付職工薪酬280000
(2)預收勞務款時
借：銀行存款440000
貸：預收賬款440000
(3)2012年12月31日確認勞務收入并結轉勞務成本時
實際發生的成本占估計總成本的比例=280000÷(280000+120000)=70%
2012年12月31日確認的勞務收入=600000×70%-0=420000(元)
2012年12月31日結轉的勞務成本=(280000+120000)×70%-0=280000(元)
借：預收賬款420000
貸：主營業務收入420000
借：主營業務成本280000
貸：勞務成本280000
計提營業稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加：
借：營業稅金及附加14112
貸：應交稅費——應交營業稅12600(420000×3%)
應交稅費——應交城市維護建設稅882
應交稅費——教育費附加378
應交稅費——地方教育附加252。
計算企業所得稅：
借：所得稅費用——當期所得稅費用31472(420000-280000-14112)×25%
貸：應交稅費——應交所得稅31472。
以上便是小編為大家整理的相關知識，相信大家通過以上知識都已經有了大致的了解，如果您還遇到什么較為復雜的法律問題，歡迎登陸律霸網進行律師在線咨詢。
該內容對我有幫助 贊一個
我有類似問題？馬上聯系律師
律霸用戶端下載
及時查看律師回復
掃碼APP下載
掃碼關注微信公眾號
外籍人協議離婚的注意事項
2021-01-03申請立案執行要交費嗎
2020-12-27違法記錄算個人隱私嗎
2021-03-24自制名牌白酒構成假冒注冊商標罪嗎
2021-03-12買房交了定金怎么寫收據
2021-03-05快遞若保價損壞賠償是全額賠償嗎
2021-01-16何為“自書遺囑”
2021-02-17農民工工傷賠償計算
2021-02-20房屋中介交易應該注意什么
2021-03-01實習協議有效力嗎
2021-02-17離職多久中斷勞動關系
2020-11-19醫護被無故裁員該如何維權
2020-12-19怎樣選擇交通意外險
2020-12-17在人身保險合同中受益人填誰
2020-11-14人身保險理賠款如何入賬
2021-01-26電子保單有哪些安全設計
2020-12-24保了車上（貨物）責任險后，貨物掉落導致他人受損是否因該賠償？
2021-01-10什么情況下要補繳耕地占用稅
2021-02-26買的二手房拆遷有補貼嗎
2021-01-17宅基地上的房屋倒塌了怎么申請重建
2021-01-12