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出納工作制度包括哪些內容

來源: 律霸小編整理 · 2025-06-24 · 672人看過

出納工作制度，是日常經濟生活中要求出納人員必須遵循的辦事規程或行為準則，其主要內容通常包括五個方面的要求：

(一)出納工作應該由指定的專職或兼職人中擔當根據錢、賬分設的原則，會計和出納不能由一人兼任，以便分清責任。在比較小的單位里?單位負責人也不宜兼任出納人員，出納人員除了登記現金日記賬之外，不得監管總賬或支出明細賬，但可以監管其他同現金沒有直接聯系的賬簿，如固定資產賬等，不是出納人員?不得直接收付現金。

(二)出納人員應該根據審核過的會計憑證辦事銀行、現金收付，審核工作應由會計主管人員或其他指定的會計人員來擔當，有些開支項目是按預算計劃執行，并有明確開支標準的?出納人員可以先付款、后交他人審核。銀行或現金屬于收入性質的?還應同時開給發票或收據。

(三)出納人員應根據業務逐筆、順序登記現金日記賬，每天業務結束后，應編制庫存現金日報表并核對相符。

(四)認真復核原始憑證，加強對現金收付的監督。根據現金管理制度規定，不可設立"小金庫"、不發生個人借支公款、不相互借用現金、不假借用途套取現金、不以個人名義存取公款。

(五)確保現金賬實相符，不得以白條頂替庫存現金，如果發現庫存現金有盈余或短缺情況，應先記入往來中作待處理，然后查明原因，分別情況處理，不得私下取走或補足。

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