一、中小企業(yè)適用財務診斷系統(tǒng)的內涵

1.中小企業(yè)適用財務診斷系統(tǒng)的特點。中小企業(yè)具有涉及范圍廣、行業(yè)差異大、環(huán)境差異大、管理差異大、管理資料殘缺不全及經營管理者素質差異大等特點。財務診斷系統(tǒng)不能脫離企業(yè)所處的外部環(huán)境和經營管理特點，因此，面向中小企業(yè)的適用財務診斷系統(tǒng)應以外部環(huán)境分析和內部環(huán)境分析為指導，以財務會計報表分析為切入點，將專項診斷與綜合診斷、定性診斷與定量診斷、全面診斷與重點診斷、計算機診斷與咨詢專家診斷有機地結合起來。它以中小企業(yè)現有資源為依據，具有簡單、經濟、適用等特點。

2.中小企業(yè)適用財務診斷系統(tǒng)的體系結構。根據中小企業(yè)適用財務診斷系統(tǒng)的特點，在設計財務診斷系統(tǒng)的體系結構時，以財務會計核算系統(tǒng)提供的會計資料為基礎，以外部環(huán)境系統(tǒng)、經營管理系統(tǒng)提供的資料為輔助，以財務判斷、財務預警、財務診斷為核心，進行詳細的診斷，為財務決策提供信息，從而構成一個系統(tǒng)的財務診斷體系結構。其結構體系如右圖所示。

根據適用財務診斷系統(tǒng)各組成部分間的關系，將其劃分為三個子系統(tǒng)，即診斷基礎數據子系統(tǒng)(由外部環(huán)境系統(tǒng)、財務會計核算系統(tǒng)、經營管理系統(tǒng)組成)、財務診斷子系統(tǒng)(由財務判斷系統(tǒng)、財務預警系統(tǒng)、財務診斷系統(tǒng)組成)、財務決策子系統(tǒng)。

它們之間的關系是：診斷基礎數據子系統(tǒng)是財務診斷子系統(tǒng)的基礎，為財務診斷子系統(tǒng)提供診斷數據資料，其提供的數據信息質量直接影響財務診斷子系統(tǒng)工作的質量;財務診斷子系統(tǒng)對診斷基礎數據子系統(tǒng)提出相應的要求，促進中小企業(yè)基礎管理的規(guī)范化;財務診斷子系統(tǒng)是財務決策子系統(tǒng)的基礎，為財務決策子系統(tǒng)提供決策依據，財務診斷子系統(tǒng)的質量直接影響管理者決策的效果;財務決策子系統(tǒng)通過執(zhí)行決策的情況向財務診斷子系統(tǒng)提供反饋信息，促進財務診斷子系統(tǒng)工作的準確性。

3.中小企業(yè)適用財務診斷系統(tǒng)的診斷流程。財務診斷從財務總體判斷和專項判斷開始，根據財務判斷結果進行財務預警，對預警的指標進行詳細財務診斷。詳細財務診斷指標體系有：“四力”診斷指標、風險診斷指標、結構診斷指標、現金流量診斷指標。“四力”診斷指標包括盈利能力診斷指標、償債能力診斷指標、成長能力診斷指標、營運能力診斷指標。風險診斷指標包括經營風險診斷指標、財務風險診斷指標。結構診斷指標包括資產結構診斷指標、負債結構診斷指標、收入結構診斷指標、成本費用結構診斷指標。現金流量診斷指標包括獲取現金能力診斷指標、財務彈性診斷指標、收益質量診斷指標。在詳細財務診斷過程中，如診斷出產生預警的原因在于成本或銷售狀況等，則轉入非財務診斷模塊進行診斷。

二、中小企業(yè)適用財務診斷系統(tǒng)的功能描述

1.財務診斷基礎數據模塊。財務診斷基礎數據模塊的功能是為財務診斷系統(tǒng)提供數據資料，由財務會計報表導入模塊、經營管理數據管理模塊、外部數據管理模塊構成。財務會計報表導入模塊的主要功能是實現財務報表、會計賬戶數據的輸入。經營管理數據管理模塊的主要功能是實現企業(yè)經營管理數據資料的輸入，如成本核算數據資料、銷售核算資料等。外部數據管理模塊的主要功能是實現外部數據的輸入，如行業(yè)基礎數據、市場信息等。

2.系統(tǒng)管理模塊。系統(tǒng)管理模塊的主要功能是實現系統(tǒng)公用操作和設置，包括系統(tǒng)初始化、診斷企業(yè)設置、操作員管理、操作員管理功能權限設置、行業(yè)設置。

3.財務診斷模塊。財務診斷模塊的功能是以財務會計報表、外部數據、經營管理數據為基礎對企業(yè)存在的潛在問題進行分析、預警和診斷。財務診斷模塊由財務判斷模塊、財務指標設置模塊、財務指標計算模塊、財務預警模塊、財務診斷模塊構成。財務判斷模塊由總體判斷模塊、專項判斷模塊構成。財務指標設置模塊的功能是定義財務指標的計算方法。財務指標計算模塊的功能是計算財務指標的值。財務預警模塊的功能是根據預警模型進行財務預警。財務診斷模塊的功能是根據財務預警的情況進行詳細的診斷，以找出存在的問題及具體原因，該模塊由“四力”診斷模塊(盈利能力模塊、成長能力模塊、償債能力模塊、營運能力模塊)、風險診斷模塊、結構診斷模塊、現金流量診斷模塊、轉診斷模塊構成。

4.查詢模塊。查詢模塊的功能是對財務診斷的情況進行查詢，包括財務指標查詢、財務診斷結果查詢、行業(yè)情況查詢、經營管理數據查詢、財務預警情況查詢。

5.系統(tǒng)維護模塊。系統(tǒng)維護模塊的功能是對財務診斷系統(tǒng)進行維護，以保證財務診斷系統(tǒng)的正常運行。系統(tǒng)維護模塊由診斷參數設置、數據備份、圖表工具、預警模型維護四個模塊構成。

6.財務診斷報告輸出模塊。財務診斷報告輸出模塊的功能是根據診斷情況輸出財務診斷報告，包括財務診斷的情況說明和圖表，為中小企業(yè)的決策者進行財務決策提供了科學的依據。

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