一、本科目核算小企業的庫存現金
小企業有內部周轉使用備用金的,可以單獨設置“1004備用金”科目。
二、庫存現金的主要賬務處理
小企業增加庫存現金,借記本科目,貸記“銀行存款”等科目;減少庫存現金,做相反的會計分錄。
三、小企業應當設置“庫存現金日記賬”,由出納人員根據收付款憑證,按照業務發生順序逐筆登記
每日終了,應當計算當日的現金收入合計額、現金支出合計額和結余額,將結余額與實際庫存額核對,做到賬款相符。
有外幣現金的小企業,還應當分別按照人民幣和外幣進行明細核算。
四、每日終了結算現金收支、財產清查等發現的有待查明原因的現金短缺或溢余,應通過“待處理財產損溢”科目核算
屬于現金短缺,應按照實際短缺的金額,借記“待處理財產損溢——待處理流動資產損溢”科目,貸記本科目;屬于現金溢余,按照實際溢余的金額,借記本科目,貸記“待處理財產損溢——待處理流動資產損溢”科目。
五、本科目期末借方余額,反映小企業持有的庫存現金
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