一、企業審計工作制度

□總則

第一條為了充分發揮審計工作，提高企業管理水平，根據國務院審計署《關于內部審計工作的若干規定》，特制定本規定，作為審計工作的依據。?

第二條根據國家的方針政策、財政法規和我廠的方針目標、規章制度、對全廠的財務收支及其經濟活動的真實性、合理性和效益性，進行系統地審計監督，以達到堵塞漏洞、完善制度、改進管理、提高經濟效益的目的。?

□任務和范圍

第三條審計工作的任務是：確保國家有關財經政策、法令制度以及財經紀律在工廠的正確貫徹執行，保護國家財產，強化企業管理，為提高經濟效益服務。?

第四條審計工作的范圍：?

（一）廠部及各單位的方針目標的可行性；?

（二）基建擴改工程、產品設計和工藝改革方案的可行性及效益性；?

（三）專項工程和大、中修項目的計劃，概算、預算和決算的合理性，合法性；?

（四）財務收支、專項貸款等計劃的編制及執行情況；?

（五）固定資產報廢的合理性；?

（六）材料采購和產品銷售以外的合同是否合理合法；?

（七）廠部及單位的財務收支、經濟往來、會計報表的真實性和合法性；?

（八）確定離任或改任的經濟責任情況；?

（九）制定或參與研究制定工廠有關規章制度及檢查其執行情況；?

（十）辦理審計委員會和上級審計機關交辦的其他事項，配合上級審計機關對本單位進行審計。?

□機構

第五條成立廠審計委員會，并逐步完善專業審計為主、兼職審計為輔的內部審計體系。審計委員會由廠長、總會計師、總工程師、總經濟師、紀委書記等人組成。廠長任主任，總會計師任副主任。其主要任務是加強對審計工作的行政領導和業務指導，對涉及到財務、基建、工程技術等方面比較復雜的審計項目進行研究處理。?

第六條審計室是在審計委員會直接領導下的日常辦事機構。它依照本規定運用法律、強制手段，對全廠各單位的財務收支和各項經濟活動進行審計監督，對審計委員會負責并報告工作。?

第七條根據審計工作的特點和我廠的情況，聘請若干名有財務、工程技術、設備管理等方面特長的基層職工為兼職審計員。其主要任務是為審計室提供生產經營管理等方面的信息，協助審計室對本單位的審計和交流審計工作經驗。?

第八條根據審計工作的需要，經過廠長或廠長授權人批準，可聘請臨時審計員，參與某項審計工作。?

第九條審計室在業務上受上級審計機關的指導，并向其報告工作。?

□職權

第十條審計工作的主要職權：?

（一）有權調審或就地審查各經濟單位的會計憑證、賬簿、決算及分配方案，查詢有關的文件、工藝設計圖紙和資料；?

（二）有權參加有關的會計；?

（三）有權向有關單位和人員進行調查，并索取證明材料；?

（四）有權提出制止、糾正和處理違反財經法紀和嚴重失職等事項的意見；?

（五）對阻撓、拒絕和破壞審計工作的，經廠長批準，有權采取封存其賬冊和凍結資金等臨時措施，必要時，提出追究有關人員責任的建議；?

（六）有權對審計工作中出現的重大問題及時向審計委員會報告，必要時向上級審計機關報告。?

□程序

第十一條審計工作的主要程序是：?

（一）根據審計委員會的意見和審計工作計劃，制定審計方案，然后向被審計單位發出審計通知書，3日之后由兩個或兩個以上的審計人員進行審計；?

（二）對被審單位如實提供的資料進行審計，審計終了，及時寫出審計報告，在征求被審計單位的意見后，報送廠長批準，對于復雜的審計項目，由審計委員會進行仲裁，再發出審計決定，被審單位必須執行；?