發(fā)文單位：中華人民共和國財政部 文 號：財庫[2007]51號 發(fā)布日期：2007-9-30 執(zhí)行日期：2007-9-30 各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市財政廳（局）： 　　國庫集中收付制度改革是我國財政管理改革的重要內(nèi)容，目標是通過制度創(chuàng)新，建立現(xiàn)代國庫管理制度。黨中央、國務(wù)院高度重視，提出了一系列要求，做出了整體部署。2001年以來，各地按照國務(wù)院批準的《財政國庫管理制度改革方案》（財庫〔2001〕24號），結(jié)合本地實際，周密部署，精心組織，積極推進，取得了重大進展和顯著成效，明顯提高了財政資金的安全性、規(guī)范性和有效性，基本確立了國庫集中收付制度在財政財務(wù)管理中的基礎(chǔ)地位。目前改革處于深化和完善的關(guān)鍵階段，需要進一步推進制度創(chuàng)新，有效解決改革面臨的深層次問題，促進相關(guān)改革措施盡快到位，逐步建立完善的現(xiàn)代財政國庫管理體系。根據(jù)《國民經(jīng)濟和社會發(fā)展第十一個五年規(guī)劃綱要》和國務(wù)院的有關(guān)要求，現(xiàn)對深化地方國庫集中收付制度改革提出如下意見： 　　一、推進和深化國庫集中支付改革 　　各地財政部門要全面推進國庫集中支付改革，力爭到2010年所有財政性資金全部納入國庫單一賬戶體系運行管理，各級預(yù)算單位全部實行國庫集中支付制度。為此，省級財政要力爭到2008年將改革實施到本級所有基層預(yù)算單位，并逐步將政府性基金、預(yù)算外資金等所有財政性資金納入國庫集中支付改革范圍；同時，要加大推進力度，促進上級補助下級的專項資金逐步實行國庫集中支付制度，力爭到2008年，初步建立起專項轉(zhuǎn)移支付資金國庫集中支付基本框架和運行機制。地市級財政要力爭到2008年將國庫集中支付制度改革推進到地市本級的所有基層預(yù)算單位，所有財政性資金都要納入改革實施范圍。在推進改革的同時，要進一步完善操作、健全制度、規(guī)范管理、提高效率，在保證財政資金安全的前提下，積極推行電子化操作方式，建立健全現(xiàn)代支付操作模式。 　　縣級國庫集中支付制度改革總體要求是，結(jié)合本地特點，積極創(chuàng)造條件，穩(wěn)步推進。鑒于縣級的基礎(chǔ)條件、管理情況、技術(shù)水平差異很大，縣級改革不搞統(tǒng)一模式。具備條件的縣，可加快步伐，按規(guī)范化要求盡快實行國庫集中支付制度；采用會計集中核算模式或向國庫集中支付轉(zhuǎn)軌的縣，按照以下三項要求逐步規(guī)范。一是堅持以國庫單一賬戶體系為基礎(chǔ)，將會計核算中心的財政性資金賬戶改為零余額賬戶，實行先支付后清算，不得將資金實撥到會計核算中心賬戶沉淀。二是對一些具備條件的縣，應(yīng)當加快從會計集中核算向國庫集中支付制度轉(zhuǎn)軌；尚不具備條件的縣，可因地制宜，采取適宜的過渡性措施，做好國庫集中支付與會計集中核算的銜接。三是省級財政國庫部門要按照積極引導(dǎo)、創(chuàng)造條件、督促推進的要求，制定縣級改革規(guī)劃，明確步驟，加強宣傳，做好培訓(xùn)，建立有效的督查機制，促進縣級改革健康發(fā)展。 　　二、推進和深化國庫集中收繳改革 　　當前和今后一個時期，國庫集中收繳改革的重點，一是推進財稅庫銀稅收收入電子繳庫橫向聯(lián)網(wǎng)，二是推進非稅收入收繳管理改革。 　　各地財政部門要按照《財政部、國家稅務(wù)總局、中國人民銀行關(guān)于印發(fā)〈財稅庫銀稅收收入電子繳庫橫向聯(lián)網(wǎng)實施方案〉的通知》（財庫[2007]49號）和《財政部、國家稅務(wù)總局、中國人民銀行關(guān)于印發(fā)〈財稅庫銀稅收收入電子繳庫橫向聯(lián)網(wǎng)管理暫行辦法〉的通知》（財庫[2007]50號），抓好橫向聯(lián)網(wǎng)工作。稅收收入實行電子繳庫，財政、稅務(wù)、人民銀行國庫網(wǎng)絡(luò)實行橫向聯(lián)網(wǎng)，建立聯(lián)網(wǎng)信息系統(tǒng)，實行稅款信息共享。橫向聯(lián)網(wǎng)初期，可暫時采取納稅人應(yīng)稅信息和稅款入庫信息由人民銀行按照規(guī)定當日傳送財政部門的方式。隨著橫向聯(lián)網(wǎng)工作的推進，在辦理稅收收入電子繳庫時，稅務(wù)部門應(yīng)將應(yīng)稅信息同時發(fā)送人民銀行國庫和財政部門，人民銀行國庫應(yīng)將稅款入庫信息同時發(fā)送稅務(wù)部門和財政部門。橫向聯(lián)網(wǎng)涉及面廣，情況復(fù)雜，應(yīng)當先行試點，分步實施。財政部門是橫向聯(lián)網(wǎng)工作的牽頭單位，要與稅務(wù)部門、人民銀行國庫分工負責，共同抓好組織實施工作。 　　各地財政部門要按照統(tǒng)一規(guī)范、運行高效、監(jiān)督有力的目標要求，全面推行非稅收入國庫集中收繳改革，力爭到2010年，各地對所有非稅收入實施收繳改革，并將改革推進到所有有非稅收入的單位。省級財政要進一步完善收繳程序，強化票據(jù)監(jiān)管，逐步將改革的資金范圍擴大到所有非稅收入；省以下財政要按照中央和本省改革的規(guī)范化要求有序進行，并不斷擴大改革范圍，深化改革級次，完善收繳程序。要妥善處理非稅收入就地繳庫與通過非稅收繳系統(tǒng)的直接繳庫、集中匯繳的關(guān)系。直接繳庫和集中匯繳是非稅收入收繳的主體方式，就地繳庫是直接繳庫的一種形式，適用于偶爾發(fā)生、沒有明確規(guī)定執(zhí)收單位、執(zhí)收單位對信息反饋要求不高，以及涉及多級政府間分成且通過非稅收入收繳系統(tǒng)實施難度較大的非稅收入。對這類收入的名稱和票據(jù)使用等方面，要逐步實現(xiàn)與非稅收入收繳改革要求相統(tǒng)一。各地財政部門要在全面實施改革的基礎(chǔ)上，加強非稅收入收繳管理監(jiān)督，完善非稅收入收繳操作，提高非稅收入收繳透明度，保證非稅收入及時足額入庫；要跟蹤分析非稅收入動態(tài)變化，為提高預(yù)算執(zhí)行分析水平提供條件。 　　三、建立健全預(yù)算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控機制 　　各地財政國庫部門要逐步建立以國庫單一賬戶體系為基礎(chǔ)、以信息化技術(shù)為支撐的預(yù)算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控機制。要按照完善現(xiàn)代國庫管理制度改革和預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控功能的要求，逐步拓展預(yù)算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控范圍，建立健全財政國庫內(nèi)部監(jiān)控機制，保障財政國庫體系安全運行；要將外部監(jiān)控范圍逐步擴大到實施財政國庫管理制度改革的所有資金和單位，以及上級政府補助下級政府的專項轉(zhuǎn)移支付資金，保障財政資金規(guī)范運行。要逐步完善預(yù)算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控運行機制，以實時動態(tài)監(jiān)控為重點，建立起綜合核查、動態(tài)監(jiān)控信息披露、監(jiān)控檢查通報、處理整改相配合的監(jiān)控運行機制，大力提升預(yù)算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控水平，充分發(fā)揮預(yù)算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控機制的威懾作用。要建立預(yù)算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控分析報告制度，對財政國庫運行進行綜合分析，反映預(yù)算執(zhí)行管理存在的問題和成因，為加強和完善預(yù)算執(zhí)行管理提供監(jiān)督反映機制。 　　四、研究推進國庫現(xiàn)金管理 　　國庫現(xiàn)金管理是現(xiàn)代國庫管理制度的重要內(nèi)容，各地財政國庫部門應(yīng)予高度重視。國庫現(xiàn)金管理直接關(guān)系到財政資金的安全性、流動性，敏感性強，風險防范及管理要求高，因此，務(wù)必穩(wěn)妥扎實進行。經(jīng)國務(wù)院批準，中央于2006年進行了國庫現(xiàn)金管理的實施操作。財政部將在總結(jié)經(jīng)驗的基礎(chǔ)上，研究制定地方國庫現(xiàn)金管理的指導(dǎo)意見，規(guī)范和引導(dǎo)地方國庫現(xiàn)金管理工作的開展。當前，要做好三個方面的基礎(chǔ)工作。一是抓緊培養(yǎng)人才，為國庫現(xiàn)金管理的運作做好人力資源儲備。二是研究建立國庫現(xiàn)金收支基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫，建立資金收支分析預(yù)測體系，研究國庫現(xiàn)金余額變動規(guī)律，對國庫現(xiàn)金流量進行準確預(yù)測。三是研究建立國庫現(xiàn)金管理風險控制和披露機制，按照合理分工和相互制約的原則，建立后臺、中臺、前臺相互監(jiān)督制約的風險管理體系。 　　五、進一步規(guī)范銀行賬戶管理 　　規(guī)范銀行賬戶管理是完善國庫單一賬戶體系、深化國庫集中收付制度改革的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。財政國庫部門作為銀行賬戶的主管機構(gòu)應(yīng)當高度重視并切實抓好銀行賬戶規(guī)范管理工作。當前重點要抓好三方面工作，一是確定零余額賬戶的定位，二是研究將預(yù)算單位實有資金賬戶（住房改革、黨費、工會經(jīng)費專用存款賬戶除外，下同）納入國庫單一賬戶體系管理，三是加強和規(guī)范財政資金專戶管理。各地財政部門要按照目前的零余額賬戶管理方式做好賬戶管理工作，財政部將抓緊與中國人民銀行協(xié)商確定零余額賬戶定位問題。各地可結(jié)合本地實際情況，按照《財政國庫管理制度改革方案》（財庫〔2001〕24號）的要求，積極探索有效的管理辦法，逐步將預(yù)算單位實有資金賬戶納入國庫單一賬戶體系管理。各地財政部門在加強預(yù)算單位銀行賬戶管理的同時，要認真貫徹落實《財政部關(guān)于加強和規(guī)范財政資金專戶管理的通知》（財辦[2006]12號），扎實做好財政資金專戶管理工作，財政資金專戶尚未歸口財政國庫部門統(tǒng)一管理的地方，要妥善處理賬戶管理和業(yè)務(wù)管理的關(guān)系，盡快辦理賬戶移交手續(xù)。要加大力度清理規(guī)范財政資金專戶，能歸并的盡可能予以歸并，能撤銷的盡可能撤銷，并嚴格控制新開設(shè)財政資金專戶，能夠?qū)嵭袊鴰旒兄Ц兜呢斦Y金不再開設(shè)財政資金專戶。 　　六、積極推行公務(wù)卡制度 　　建立公務(wù)卡制度，有利于減少現(xiàn)金支付結(jié)算、提高支付透明度和加強監(jiān)控管理，是完善國庫集中收付制度的重要措施。近年來，隨著國庫集中收付制度改革的深化，公務(wù)卡的作用愈來愈引起各級財政部門的關(guān)注。許多地方財政部門進行了有益探索，取得了一定的成效。研究建立公務(wù)卡制度，加快推行公務(wù)卡要把握三個原則，一是財政資金在公務(wù)消費前應(yīng)保留在國庫單一賬戶體系之內(nèi)，不得脫離國庫單一賬戶體系。二是實行公務(wù)卡要有利于強化預(yù)算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控，不能削弱監(jiān)控管理。三是公務(wù)卡的使用要方便操作，提高效率，減少預(yù)算單位工作量。 　　各地財政部門要高度重視、認真研究，加快推進公務(wù)卡制度的建立，力爭到2010年全國省、市兩級全面推行公務(wù)卡管理，有條件的縣，也要研究推廣使用公務(wù)卡，逐步減少預(yù)算單位的現(xiàn)金支付。要規(guī)范結(jié)算程序，提高結(jié)算效率，保證資金結(jié)算的安全性和準確性。要重點研究公務(wù)卡支出的監(jiān)控問題，使財政部門和預(yù)算單位能夠及時準確掌握公務(wù)卡的公務(wù)支付信息并實行有效的監(jiān)控管理。要積極開發(fā)適合本地情況的銀行卡公務(wù)結(jié)算軟件系統(tǒng)，并與國庫集中支付系統(tǒng)銜接，提高支付效率，滿足銀行卡支付管理需要和支付信息反饋要求。 　　七、推進財政直接支付的規(guī)范化管理 　　近年來，各地財政部門按照改革方案的要求，積極開展財政直接支付業(yè)務(wù)，通過有效的事前監(jiān)督，使財政資金支付的安全性、規(guī)范性和有效性顯著提高。但是，個別地方在辦理財政直接支付業(yè)務(wù)過程中，出現(xiàn)一些操作不規(guī)范、對有關(guān)方面的職責定位不準確的問題，應(yīng)引起高度重視。各地要按照國務(wù)院批準的《財政國庫管理制度改革方案》（財庫〔2001〕24號）規(guī)定的支付程序和職責分工，規(guī)范財政直接支付業(yè)務(wù)，堅持財政直接支付業(yè)務(wù)的規(guī)范化操作程序，不得擅自改變財政部門、人民銀行、代理銀行（商業(yè)銀行，下同）等相關(guān)主體的職責和財政直接支付業(yè)務(wù)流程。財政部門負責審核財政直接支付申請，并按照規(guī)定程序向代理銀行簽發(fā)支付指令，通知代理銀行付款；代理銀行要按照委托代理協(xié)議，根據(jù)財政部門簽發(fā)的支付指令，及時、準確、快捷地辦理資金支付，并按規(guī)定與中國人民銀行及時辦理資金清算業(yè)務(wù)；中國人民銀行負責按照財政部門簽發(fā)的匯總清算通知書，審核代理銀行資金清算申請，及時、準確地與代理銀行辦理資金清算工作，監(jiān)督代理銀行代理財政性資金支付的有關(guān)業(yè)務(wù)。 　　八、加強地方財政國庫管理機構(gòu)建設(shè) 　　國庫集中收付制度改革綜合性、政策性、業(yè)務(wù)性很強，要求國庫管理的組織機構(gòu)和人員配置必須與之相適應(yīng)。隨著改革的深入，2004年10月財政部對國庫司和國庫支付中心的內(nèi)設(shè)機構(gòu)、職能及工作流程、系統(tǒng)建設(shè)等進行了整合。實踐證明，機構(gòu)整合理順了工作關(guān)系，優(yōu)化了國庫收付業(yè)務(wù)流程，提高了工作效率，為改革深入發(fā)展打下了堅實基礎(chǔ)。各地要結(jié)合當?shù)貙嶋H情況，加強財政國庫管理機構(gòu)建設(shè)，按照優(yōu)化流程、提高效率的原則，加快理順國庫管理機構(gòu)和國庫支付執(zhí)行機構(gòu)的關(guān)系，有條件的地方，可予以整合，充分發(fā)揮人力資源優(yōu)勢，提高行政效率；目前整合有困難的，要堅持國庫管理機構(gòu)對國庫支付執(zhí)行機構(gòu)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督，加強溝通協(xié)調(diào)，優(yōu)化資金收付流程，確保工作效能和運行效率。 　　九、加強地方財政國庫管理信息系統(tǒng)建設(shè) 　　各地財政國庫部門要全面落實2006年全國財政系統(tǒng)金財工程建設(shè)座談會精神，根據(jù)《財政部關(guān)于加快金財工程建設(shè)的實施意見》（財辦[2006]45號）的要求，加強財政國庫系統(tǒng)建設(shè)規(guī)劃，加快信息系統(tǒng)建設(shè)步伐。各地財政國庫部門原則上要繼續(xù)統(tǒng)一使用財政部（金財辦）組織開發(fā)的地方國庫集中支付、非稅收入收繳管理等系統(tǒng)，做好現(xiàn)有系統(tǒng)功能的擴展、國庫總賬系統(tǒng)的統(tǒng)一以及地方向中央分成有關(guān)非稅系統(tǒng)的銜接工作。繼續(xù)推動工資統(tǒng)發(fā)、非稅收入收繳管理、政府采購管理、監(jiān)控管理、財政決算等系統(tǒng)與國庫總賬系統(tǒng)的整合工作，待應(yīng)用支撐平臺成熟并逐步在地市級以上財政部門推廣應(yīng)用后，及時做好國庫管理系統(tǒng)向平臺的移植工作。各地財政國庫部門要根據(jù)財政部關(guān)于規(guī)范財政業(yè)務(wù)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的要求，對系統(tǒng)內(nèi)相關(guān)業(yè)務(wù)編碼進行規(guī)范，加快統(tǒng)一全國財政國庫管理業(yè)務(wù)編碼體系，實現(xiàn)中央地方非稅收入分成信息的實時交換、全國收支信息及時匯總以及決算信息的及時生成。各地財政國庫部門要與本地技術(shù)管理部門密切配合，建立健全財政國庫管理系統(tǒng)的實施及日常維護隊伍，保障國庫改革與管理業(yè)務(wù)的順利進行。