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青島市地方稅務局轉發(fā)國務院關于調(diào)整證券(股票)交易印花稅稅率的通知

來源: 律霸小編整理 · 2020-11-13 · 7390人看過

  為了加強我區(qū)出口退稅管理,規(guī)范出口退稅計算機管理操作規(guī)程,特根據(jù)總局的有關要求,制定了《新疆維吾爾自治區(qū)出口退稅電子化管理操作規(guī)程》,并經(jīng)199 7年6月16日全區(qū)進出口稅收業(yè)務工作會議討論通過,現(xiàn)予印發(fā),請遵照執(zhí)行。

  附件:新疆維吾爾自治區(qū)出口退稅電子化管理操作規(guī)程

  根據(jù)《國家稅務總局關于印發(fā)<出口退稅電子化管理辦法>的通知國稅發(fā)[1996]79號、《國家稅務總局關于印發(fā)(出口退稅電子化管理若干問題的規(guī)定>的通知)國稅發(fā)[1997]87號和財政部、國家稅務總局《關于有進出口經(jīng)營權的生產(chǎn)企業(yè)自營(委托)出口貨物實行免、抵、退稅收管理辦法的通知》財稅字[1997]50號精神,特制定本規(guī)程。

  一、本規(guī)程適用范圍本規(guī)程適用于外貿(mào)企業(yè)申請的出口退稅業(yè)務。對于生產(chǎn)企業(yè)及1994年1月1日后設立的外商投資企業(yè),暫不使用計算機辦理免、抵及退稅;但必須將各類電子信息與申報單證進行核對,經(jīng)核對無誤的,方可予以計算免、抵、退稅。

  出口企業(yè)申報辦理的各類證明,均適用于本規(guī)程。

  二、建立計算機用戶級別及權限操作程序各地須在使用出口退稅計算機系統(tǒng)辦理退稅前,按國家稅務總局《出口退稅電子化管理辦法》第五條 規(guī)定,設置崗位,劃分職責。

  計算機操作級別及操作權限的設置,要根據(jù)各地所設崗位和職責確定。原則上,計算機系統(tǒng)管理人員操作級別設“0”主管局長操作級別設“1”,操作權限設“A、B、C、D、E、F、G、S”;科長或副科長的操作級別設“2”,操作權限設“A、B、C、D、E、F、G、S”;一般操作人員的操作級別設“3”,操作權限按當?shù)貥I(yè)務職責劃分進行設置,具體設置辦法請參閱退稅審核系統(tǒng)的操作權限設置說明,非系統(tǒng)管理員不宜設置代碼庫的維護權“M”。

  三、建立企業(yè)管戶庫及商品碼庫操作程序

  (一)各地對申請辦理退稅登記的各類出口企業(yè),應根據(jù)“出口企業(yè)退稅登記表”

  的內(nèi)容,經(jīng)系統(tǒng)管理員錄入計算機退稅審核系統(tǒng)的“企業(yè)代碼”庫后,方可將“出口企業(yè)退稅登記證”發(fā)給出口企業(yè)。對于已經(jīng)辦理了“出口企業(yè)退稅登記證”而未錄入微機的,必須在使用退稅審核系統(tǒng)辦理出口遲稅前,由系統(tǒng)管理員補錄入微機。

  對出口企業(yè)發(fā)生撤并、變更等情況,到進出口稅收管理部門辦理撤并、變更登記時,要及時通知系統(tǒng)管理員變更企業(yè)管戶庫。

  出口企業(yè)每月有新增加的出口商品時,如審核系統(tǒng)的海關商品碼與本企業(yè)出口商品財務核算的計量單位相差甚遠又無法折算的,或者出口企業(yè)需要對出口商品劃細核算時,須填報商品擴展碼明細表一式二份,在申報當月出口退稅前,交負責受理申報的人員,由負責受理申報的人員將該表交科長審核后,由系統(tǒng)管理員增加該企業(yè)的商品碼庫,并對商品的計量單位進行一致性檢測,將其中一份商品擴展碼明細表退還企業(yè),一份存檔。

  各地每年須備份二張原始商品碼庫軟盤。一份用于存檔,一份用于日常商品碼庫修改,增加的對照使用。同一商品碼,計量單位在一年內(nèi)不得變更。對已做過擴展的商品代碼,不允許再加商品擴展碼。

  四、辦理出口退稅操作程序

  (一)對審、受理申報環(huán)節(jié)

  1、對審、受理申報環(huán)節(jié)在收到企業(yè)申報資料后,于規(guī)定期限內(nèi)對企業(yè)所報單證的合法性、資料完整性、各類表格填寫正確性方面進行審核,對存在以下情況之一者,應將申報資料退企業(yè)重新申報。(1)單證不全;(2)增值稅專用發(fā)票、“稅收(出口貨物專用)繳款書”或“出口貨物完稅分割單”項目不全,印章 不齊或填寫錯誤、邏輯關系不正確的;(3)報關單、核銷單、代理證明、遠期結匯證明主要項目及印章 不全,邏輯關系不正確的;(4)各種表格填寫字跡不清的;(5)各種報表項目未列齊全的;(6)商品代碼填寫錯誤率超過10%的;(7)表項構稽關系錯誤率超過10%的;

  2、對登錄表填寫有錯誤的(錯誤率在10%以內(nèi)),負責對審的人員應要求企業(yè)將錯誤數(shù)據(jù)更正。

  3、對于符合受理申報條 件的,須在退稅審核系統(tǒng)的“登記回執(zhí)”內(nèi)錄入有關內(nèi)容,在“出口貨物退稅單證匯總表”的有關欄目內(nèi)簽名,將有關表格交企業(yè)留存。

  4、對審、受理申報環(huán)節(jié)將對審后的原始單證及登錄表、匯總表等各一份存檔,將其余一份登錄表交錄入環(huán)節(jié)進行數(shù)據(jù)錄入。

  (二)錄入環(huán)節(jié)各地對外貿(mào)企業(yè)的出口退稅申報,采用由進出口稅收管理機關或社會中介機構集中錄入方式。

  錄入環(huán)節(jié)根據(jù)登錄表以及檢查環(huán)節(jié)轉來的數(shù)據(jù)調(diào)整表的有關內(nèi)容進行二次錄入,按月生成申報軟盤一式兩份,一份交審核環(huán)節(jié),一份存檔。

  錄入環(huán)節(jié)在數(shù)據(jù)錄入過程中發(fā)現(xiàn)登錄表或數(shù)據(jù)調(diào)整表有明顯錯誤的,應到對審環(huán)節(jié)或檢查環(huán)節(jié)進行查對,并由原對審員或檢查人員予以更正。

  (三)審核環(huán)節(jié)

  1、審核環(huán)節(jié)在接到錄入環(huán)節(jié)轉來的申報軟盤后,及時進行審核,確認并打出下列各表一式兩份,一份存檔,一份交給申報企業(yè)。

  (1)《進貨退稅憑證審核末通過明細表》;(2)《增值稅進貨憑證歷史庫》;(3)《增值稅進貨憑證匯總歷史庫》;(4)《增值稅退稅申報明細歷史庫》;(5)《消費稅專用稅票歷史庫》;(6)《消費稅專用稅票匯總信息歷史庫》;(7)《消費稅退稅申報明細歷史庫》;

  2、對經(jīng)檢查認定后需作人工挑過的疑點,憑《人工挑過疑點審批表》(見附表一,以下簡稱人工挑過表)進行人工挑過。

  3、每月審核結束后。打印出《審核基本疑點表》、《審核結果綜合信息》,生成退稅審核軟盤一式兩份,一份連同打印出的各種表格存檔,一份由審核人留存,將《審核基本疑點表》交檢查環(huán)節(jié)進行疑點排查。

  4、將審核結果綜合信息轉計、會、統(tǒng)環(huán)節(jié)。

  5、按季或半年打印出各類數(shù)據(jù)的匯總數(shù)據(jù),交檢查環(huán)節(jié)。

  6、對生產(chǎn)企業(yè)的各類電子信息與其申報的有關單證進行人工核對,并填制《生產(chǎn)企業(yè)申報單證信息核對情況表》(見附表二)一式兩份,一份存檔,;份交檢查環(huán)節(jié)。凡申報單證與電子信息不相符的,經(jīng)檢查環(huán)節(jié)調(diào)查落實后方子計算辦理免、抵或退稅手續(xù)

  7、年終清理進貨余額,進料加工貿(mào)易登記及進料加工免稅證明、來料加工免稅證明。

  (四)檢查環(huán)節(jié)

  1、根據(jù)審核環(huán)節(jié)轉來的《審核基本疑點表》進行疑點核實,屬于對審、錄入數(shù)據(jù)錯誤的,用調(diào)整法填制訂正表和登錄表,交錄入人員進行數(shù)據(jù)調(diào)整。

  2、在疑點排查中;經(jīng)核實對屬于下列情況的,填制人工挑過表,經(jīng)主管領導簽字交審核環(huán)節(jié)進行人工挑過。

  (1)出口報關單列明的貨物,既有自營出口、又有代理出口,造成“此海關信息已被×××挑過”或“該報關單已開過代理證明”疑點的;(2)出口退稅報關單列明的出口貨物如有部分貨物發(fā)生退運,造成“該報關單已開過退運補稅證明”疑點的;(3)以進料加工貿(mào)易方式出口的禁止出口商品或不退稅商品;(4)出口報關單列明的貨物屬于企業(yè)內(nèi)部兩個部門出口、因分部門申報退稅,造成“此海關信息已被×××挑過”疑點的;(5)采用加權平均單價,同一代碼商品單價差異較大,導致?lián)Q匯成本過高過低的。

  3、對各類電子信息與出口企業(yè)所報單證不符的,須發(fā)函查詢,并將報關單發(fā)函記錄及回函情況錄入退稅審核系統(tǒng)的“報關單核實函”中,將其他發(fā)函及回函情況記入有關臺帳。待回函無誤后填制人工挑過表交審核環(huán)節(jié)作人工挑過。

  4、定期到企業(yè)進行出口退稅方面的帳務檢查,以保證出口退稅政策的正確貫徹執(zhí)行。

  (五)計、會、統(tǒng)環(huán)節(jié)

  1、退稅審核確認后,計、會、統(tǒng)環(huán)節(jié)須將本月各企業(yè)的有關申報情況錄入“申報錄入審核情況匯總表”中,并作相應的統(tǒng)計分析操作,打印出《退稅審批表》和各類統(tǒng)計分析表,交主管領導審閱簽字。

  2、根據(jù)主管領導核簽的《退稅審批表》和審核人員轉來的《審核結果綜合信息》辦理退庫手續(xù)。

  3、將企業(yè)管戶庫資料,以軟盤方式按季報上一級進出口稅收管理機關。

  4、按月向上一級進出口稅收管理部門和同級計會部門報送各類計、會、統(tǒng)報表。

  (六)計算機的系統(tǒng)管理

  1、根據(jù)主管領導批準的出口退稅計算機管理人員操作級別與操作權限表設置計算機退稅審核系統(tǒng)的用戶系統(tǒng)口令及用戶操作權限。

  2、按時接收各類電子信息,備份后轉有關環(huán)節(jié)。

  3、負責出口退稅計算機及相關設備的日常維護工作,按期檢測病毒,確保出口退稅各類數(shù)據(jù)信息的安全。

  4、年終協(xié)助審核人員清理及結帳上一年度各類數(shù)據(jù)。

  5、協(xié)助有關環(huán)節(jié)裝入新一年的海關商品碼庫。

  五、出具各類證明操作程序

  (一)審核環(huán)節(jié)要及時錄入出口企業(yè)報來的《進料加工貿(mào)易申報表》、《來料加工貿(mào)易免稅證明》、《退運補稅證明》、《補報關單證明》、《代理出口貨物證明》、《出口轉內(nèi)銷證明》、《準予購進免稅出口卷煙證明》,并與出口退稅其他有關電子數(shù)據(jù)進行核對,核對無誤報主管領導審核同意后方可出具上述證明。

  (二)進料加工貿(mào)易,需在出口企業(yè)持《進料加工登記手冊》到主管退稅的稅務機關登記備案時,由審核環(huán)節(jié)將有關內(nèi)容錄入“進料加工貿(mào)易登記”項內(nèi);在審核環(huán)節(jié)出具了《進料加工貿(mào)易申報表》后,要及時將應抵扣的退稅額,在計算機審核系統(tǒng)中扣減。

  (三)審核環(huán)節(jié)出、具《出口轉內(nèi)銷證明》的同時,須由企業(yè)填制《進貨憑證登錄表》,用以調(diào)減已轉為內(nèi)銷商品的數(shù)量、金額和稅額。

  (四)對出口企業(yè)申報的數(shù)據(jù),在用計算機審核通過而未確認轉入歷史數(shù)據(jù)庫之前,凡發(fā)生開具上述證明情況的,必對弓審核的數(shù)據(jù)進行重新審核后,方可進行審核確認的操作(五)在每月5日前將《代理出口貨物證明》以軟盤方式送計算機管理部門。

  六、工作要求

  (一)“配置審核項目”、“系統(tǒng)參數(shù)的設置與修改”的有關內(nèi)容,必須依照自治區(qū)國家稅務局進字[1997]16號《關于發(fā)<國家稅務總局關于印發(fā)出口退稅電子化管理若干問題規(guī)定的通知>的通知》的有關規(guī)定設置,上述項目一經(jīng)確定,各地不得隨意變動。

  (二)各地主管退稅的稅務機關,應根據(jù)本規(guī)程設置崗位,建立必要的“退稅資料及軟盤交接表”用于作為對日常工作的考核。

  (三)根據(jù)各業(yè)務環(huán)節(jié)及本地實際,建立基本帳冊。

  (四)各業(yè)務環(huán)節(jié)不得對計算機審核系統(tǒng)和各類數(shù)據(jù)隨意增、刪、修訂。

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