青海省人民政府辦公廳關于印發青海省地方政府債務風險評估和預警暫行辦法的通知

　　青政辦〔2016〕78號

　　各市?自治州人民政府,省政府各委?辦?廳?局:

　　《青海省地方政府債務風險評估和預警暫行辦法》已經省政府同意,現印發給你們,請認真貫徹執行?

　　青海省人民政府辦公廳

　　2016年5月5日

　　(發至縣人民政府)

　　青海省地方政府債務風險評估

　　和預警暫行辦法

　　第一章總則

　　第一條為加強地方政府債務管理,切實防范財政金融風險,根據預算法?《國務院關于加強地方政府性債務管理的意見》(國發〔2014〕43號)?《青海省人民政府關于深化政府性債務管理改革的意見》(青政〔2015〕40號)相關規定和要求,制定本辦法?

　　第二條地方政府債務風險評估和預警對象包括省本級?市(州)級?區縣級?經濟開發區管委會等縣級以上政府派出機構按照行政隸屬關系并入本級政府管理?

　　第三條政府債務風險評估及預警工作實行分級負責,省財政廳統一組織開展全省地方政府債務風險評估和預警工作,各市(州)?縣級財政部門統一組織開展本地區政府債務風險評估及預警工作?

　　第二章風險評估及預警指標

　　第四條地方政府債務風險評估和預警指標包括:

　　(一)債務率?該指標反映地方政府動用當期財政收入滿足償債需求的能力,分一般債務率和專項債務率?

　　(二)新增債務率?該指標反映地方政府債務增長速度,分一般債務新增債務率和專項債務新增債務率?

　　(三)償債率?該指標反映地方政府當期財政支出中用于償還債務本金的比重,分一般債務償債率和專項債務償債率?

　　(四)逾期債務率?該指標反映地方政府債務余額中逾期債務余額的比重,分一般債務逾期率和專項債務逾期率?

　　(五)綜合債務率?根據債務率?新增債務率?償債率和逾期債務率等分項風險指標計算綜合風險指標?

　　第五條地方政府債務風險評估和預警指標按照國家規定適時調整?

　　第六條債務風險評估和預警結果原則上每半年發布一次,省財政廳根據風險評估及預警指標進行綜合測算,并將測算結果報請省政府同意后,向各市(州)級政府公布風險預警名單和風險提示名單,根據工作需要可以針對部分或全部地區開展多次風險評估和預警?

　　第三章防范化解政府債務風險

　　第七條綜合債務率高于風險預警線的地區,或一般債務率?專項債務率兩項同時高于風險預警線的地區,列入風險預警名單;綜合債務率低于風險預警線,但一般債務率?專項債務率有一項高于風險預警線的地區,列入風險提示名單?

　　第八條列入風險預警名單和風險提示名單的地區,要積極采取措施,制定債務風險化解規劃,通過控制項目規模?調整支出結構?壓縮一般性支出?處置存量資產等方式,加大償債力度,逐步降低風險?新增一般公共預算?政府性基金預算?國有資本經營預算財力,清理整合財政專項資金,能夠統籌安排的結余資金,超收收入,扣除政策規定各項計提后的土地出讓收入等,原則上要優先安排用于償還到期政府債務?

　　第九條未進入風險預警名單和風險提示名單的地區,要認真排查風險隱患,綜合考慮經濟發展需要和財力可能,合理控制債務余額的規模和增長速度?

　　第十條各市(州)?縣級政府要制定政府債務風險應急處置預案,建立責任追究機制,并抄送省財政廳備案?區縣級地方政府難以自行償還債務時,要及時向上級政府上報,本級和上級政府要啟動債務風險應急處置預案和責任追究機制,切實化解債務風險,并追究相關人員責任?

　　第四章風險評估和預警結果運用

　　第十一條債務風險評估和預警結果要與債券資金分配額度掛鉤?列入風險提示名單的地區,省財政廳將適當減少新增政府債券分配額度;列入風險預警名單的地區,原則上不得分配新增政府債券?確因重大自然災害等因素需要分配新增政府債券的,由省政府在國務院批準的全省債務限額內統籌考慮做出安排?

　　第十二條省政府根據列入風險預警和風險提示名單的地區個數?市(州)本級政府債務風險狀況?債務風險防控努力程度等情況,對地方政府防范化解政府債務風險不力的地區政府進行通報,并對主要負責人進行約談?市(州)級政府也要建立對區縣級政府相應的約談機制?

　　第十三條對約談后一年內仍無明顯改善或風險進一步加大的市(州)以及連續兩年被約談的市(州)減少或暫停對其轉貸新債?

　　第十四條各級政府要將政府債務管理作為硬指標納入考核范圍,強化對地方政府領導干部的考核?各級政府主要負責人作為第一責任人,要切實抓好本級政府債務風險防控等各項工作?對地方政府違法舉債或擔保的,責令改正,并按照有關規定追究相關人員責任?

　　第五章政府債務資金使用管理

　　第十五條嚴格實行地方政府債務限額管理,嚴禁地方各級政府違法違規擅自舉借債務,嚴禁政府舉債突破批準的限額?

　　第十六條各地區要嚴格貫徹政府債務資金使用報批制度?每年年初向省財政廳報告新增及置換政府債券的投向和資金需求?省財政廳根據全省及各地區債務風險?財力狀況等因素,并統籌考慮各地建設投資需求,提出省本級及各市(州)當年政府債券分配額度計劃,報省政府批準后下達各市(州)級政府?

　　第十七條新增債券要依法用于公益性資本支出,優先用于保障在建公益性項目后續融資,不得用于經常性支出和樓堂館所等中央明令禁止的項目支出?各地結合實際情況,加大對改善民生和調整經濟結構的支持力度,統籌安排新增債券資金優先用于重大公益性項目支出?外債轉貸資金要按照批準的外債轉貸規定用途使用?

　　第十八條置換債券要優先置換當年到期的政府債務及以前年度逾期政府債務,在足額保障當年到期的政府債務及以前年度逾期政府債務的前提下,方可安排置換以后年度到期的政府債務?

　　第十九條置換債券只能用于償還政府債務本金以及符合規定的庫款歸墊,不得用于除此以外的任何用途?各級財政部門應將置換債券資金具體支出情況及償還的債務明細情況,按月報省財政廳備案?

　　第二十條各地提前置換以后年度到期的政府債務,應當與債權人協商一致,依法置換?其中,公開發行政府債券提前置換以后年度政府債務的,各級財政部門?存量債務債權人?債務人?有關主管部門應當事先簽訂四方協議,明確債權人同意對以后年度到期的政府債務發行政府債券提前置換?

　　第六章附則

　　第二十一條市(州)?縣級政府要加強地方政府性債務統計工作,提高債務統計質量,強化債務分析,全面掌握資產負債?還本付息?財政運行等情況,夯實數據基礎,實時跟蹤風險變化,防范風險演變?

　　第二十二條市(州)?縣級政府應參照本辦法制定本地區政府債務風險評估及預警辦法,切實加強對本地區債務風險的監管?

　　第二十三條本辦法由省財政廳負責解釋?

　　第二十四條本辦法自印發之日起執行?

　　附件:1.地方政府債務風險評估和預警指標口徑說明

　　2.可償債財力及預算支出計算口徑

　　附件1

　　地方政府債務風險評估和預警指標

　　口徑說明

　　一?債務率

　　該指標反映地方政府動用當期財政收入滿足償債需求的能力,分一般債務率和專項債務率?用公式表示為:

　　一般債務率=(一般債務余額÷債務年限/一般公共預算可償債財力)×100%

　　專項債務率=(專項債務余額÷債務年限/政府性基金預算可償債財力)×100%

　　其中,債務年限按4年計算;一般公共預算?政府性基金預算可償債財力為政府綜合財力扣除保工資?保運轉等剛性支出后剩余部分?

　　一般債務率?專項債務率的風險預警線均為100%?

　　二?新增債務率

　　該指標反映地方政府債務增長速度,分一般債務新增債務率和專項債務新增債務率?用公式表示為:

　　一般債務新增債務率=(一般債務余額增長額/上年一般債務余額)×100%

　　專項債務新增債務率=(專項債務余額增長額/上年專項債務余額)×100%

　　一般債務新增債務率和專項債務新增債務率風險預警情況在綜合債務率中以一定權重予以體現?

　　三?償債率

　　該指標反映地方政府當期財政支出中用于償還債務本金的比重,分一般債務償債率和專項債務償債率?用公式表示:

　　一般債務償債率=(一般債務還本額/一般公共預算支出+一般債務還本支出)×100%

　　專項債務償債率=(專項債務還本額/政府性基金預算支出+專項債務還本支出)×100%

　　一般債務償債率和專項債務償債率風險預警情況在綜合債務率中以一定權重予以體現?

　　四?逾期債務率

　　該指標反映地方政府債務余額中逾期債務余額的比重,分一般債務逾期率和專項債務逾期率?用公式表示:

　　一般債務逾期率=(一般債務逾期債務余額/一般債務余額)×100%

　　專項債務逾期率=(專項債務逾期債務余額/專項債務余額)×100%

　　一般債務逾期率和專項債務逾期率風險預警情況在綜合債務率中以一定權重予以體現?

　　五?綜合債務率

　　根據上述分項風險指標計算綜合風險指標?用公式表示為:

　　綜合債務率=Σ分項風險指標值×權重

　　分項風險指標權重暫定為:一般債務率35%?專項債務率30%,一般債務新增債務率2.5%?專項債務新增債務率2.5%,一般債務償債率5%?專項債務償債率5%,一般債務逾期率10%?專項債務逾期率10%?

　　按照不同政府層級承債能力的差異,綜合債務率風險警戒線

　　設為省級120%,市州級110%,縣級100%?計算綜合債務率時,為避免部分風險指標極值對綜合債務率影響過大,計算時對分項指標進行適當修正:一是對可償債財力小于0或債務率大于300%的地區,債務率指標值取300%;二是對新增債務率大于300%的地區,新增債務率指標值取300%?

　　六?其他債務評估和預警指標

　　1.利息負擔率?

　　該指標反映地方政府當期財政支出中用于償還債務利息的比重,分一般債務利息負擔率和專項債務利息負擔率?用公式表示:

　　一般債務利息負擔率=(一般債務利息支出額/一般公共預算支出)×100%

　　專項債務利息負擔率=(專項債務利息支出額/政府性基金預算支出)×100%

　　一般債務利息負擔率和專項債務利息負擔率風險預警情況在綜合債務率中以一定權重予以體現?

　　2.或有債務轉化率?

　　該指標反映或有債務由政府代償的風險?用公式表示為:

　　或有債務轉化率=政府或有債務當年轉為政府債務的金額政府或有債務余額×100%

　　或有債務轉化率風險預警線為15%?

　　3.資產負債率?

　　該指標反映地方政府可變現資產保障債務償還的能力?用公式表示為:

　　資產負債率=(政府債務余額/政府可變現資產)×100%

　　資產負債率風險預警情況在綜合債務率中以一定權重予以體現?

　　由于政府債務資金預算?國庫總會計核算?行政事業單位權責發生制財務會計等制度尚待完善,利息負擔率?或有債務轉化率和資產負債率指標目前無法準確測算,為此,《暫行辦法》中地方政府債務風險評估及預警指標暫不包含這三個指標?

　　附件2

　　可償債財力及預算支出計算口徑

　　可償債財力及預算支出計算數據的來源主要為地方財政總決算明細數據和地方行政事業單位決算明細數據?

　　一?一般公共預算可償債財力

　　一般公共預算可償債財力計算依據為一般公共預算收支及平衡情況表(J08表)和行政事業單位決算報表?計算步驟為:首先計算一般公共預算綜合財力,其次計算一般公共預算不可償債財力扣除系數,最后計算一般公共預算可償債財力?

　　(一)一般公共預算綜合財力?

　　一般公共預算綜合財力計算依據為一般公共預算收支及平衡情況表(J08表)?

　　一般公共預算綜合財力=【收支部分】收入合計+【平衡部分】返還性收入小計+一般性轉移支付收入小計+專項轉移支付+省補助計劃單列市收入+接受其他地區援助收入+調入預算穩定調節基金+調入資金-【平衡部分】一般性轉移支付小計-專項上解-計劃單列市上解省-援助其他地區支出-調出資金?

　　(二)一般公共預算不可償債財力扣除系數?

　　某年一般公共預算不可償債財力功能分類扣除系數=當年財政總決算(一般公共預算本年支出)中扣除的功能分類科目金額之和/當年一般公共預算綜合財力?

　　功能分類中不可用于償債的財力部分包括:202外交?203國防?204公共安全?208社會保障和就業?217金融監管等事務支出?219援助其他地區支出?222糧油物資儲備事務?228國債還本付息支出(不包括線下反映的還本部分)?

　　某年一般公共預算不可償債財力經濟分類扣除系數=當年部門支出決算(公共預算支出)中功能分類為非扣除?經濟分類為扣除的本年支出金額之和/〔(當年公共預算部門決算的支出總合計-功能分類為扣除的部門決算支出合計)〕;

　　經濟分類中不可用于償債的財力部分包括:30101基本工資?30102津貼補貼?30103獎金?30104社會保障繳費?30105伙食費?30106伙食補助費?30199其他工資福利支出?302商品和服務支出?303對個人和家庭的補助?304對企事業單位的補貼?306贈與?307債務付息支出?30903專用設備購置?30906大型修繕?30908物資儲備?31003專用設備購置?31006大型修繕?31008物資儲備?311貸款轉貸及產權轉股?399其他支出?

　　需要注意的是:分子?分母計算時,均需先按功能分類扣除不可用于償債的財力部分?同時,計算一般公共預算可償債財力時,一般公共預算不可償債財力扣除系數采用一般公共預算不可償債財力扣除系數的3年算術平均數計算(如計算2016年一般公共預算不可償債財力扣除系數,則采用2016年?2015年?2014年三年的一般公共預算不可償債財力扣除系數算術平均數)?

　　(三)一般公共預算可償債財力?

　　一般公共預算可償債財力=公共預算行政事業單位部門決算總支出數×(1-一般公共預算不可償債財力功能分類扣除系數)×(1-一般公共預算不可償債財力經濟分類扣除系數)+(一般公共預算綜合財力-一般公共預算部門決算支出合計數)×(1-一般公共預算不可償債財力功能分類全國平均扣除系數或一般公共預算不可償債財力功能分類全省平均扣除系數或一般公共預算不可償債財力功能分類本地區扣除系數)×(1-一般公共預算不可償債財力經濟分類扣除系數或一般公共預算不可償債財力經濟分類扣除系數全省平均占比或按一般公共預算不可償債財力經濟分類扣除系數本地區占比)?

　　二?政府性基金預算可償債財力

　　政府性基金預算可償債財力計算的依據為政府性基金收支及平衡情況表(J14表)和行政事業單位決算報表?計算步驟為:首先計算政府性基金預算綜合財力,其次計算政府性基金預算不可償債財力扣除系數,最后計算政府性基金預算不可償債財力?

　　(一)政府性基金預算綜合財力?

　　政府性基金預算綜合財力計算依據為J14表?

　　政府性基金預算綜合財力=【收支部分】收入合計+【平衡

　　部分】補助收入+省補助計劃單列市收入+調入資金-上解支出-計劃單列市上解省支出-調出資金?

　　(二)政府性基金預算不可償債財力扣除系數?

　　某年政府性基金預算功能分類不可償債財力扣除系數=功能分類中不可用于償債的財力部分/政府性基金預算綜合財力功能分類中不可用于償債的財力部分包括:(1)《按關于完善政府預算體系有關問題的通知》(財預〔2014〕368號)規定,2015年1月1日起調入一般公共預算的支出功能分類科目,含20510地方教育附加安排的支出?20706文化事業建設費安排的支出?20860殘疾人就業保障金支出?2120808土地出讓收益中計提的教育資金安排的支出?2120812農田水利建設資金安排的支出?21361育林基金支出?21362森林植被恢復費安排的支出?21364地方水利建設基金支出?2140190船舶港務費安排的支出?2140191長江口航道維護支出?21461轉讓政府還貸道路收費權收入安排的支出;(2)按基金支出用途明確不能用于償債的主要包括:20610核電站乏燃料處理處置基金支出?20822大中型水庫移民后期扶持基金支出?20823小型水庫移民扶助基金支出?21160可再生能源電價附加收入安排的支出?21161廢棄電器電子產品處理基金支出?21360新菜地開發建設基金支出?21468船舶油污損害賠償基金支出?21505工業和信息產業監管?21660旅游發展基金支出?217金融支出;(3)對構成國土使用權出讓收入的“21208國有土地使用權出讓金收入安排的支出”?“21210國有土地收益基金支出”?“21211農業土地開發資金支出”?“21212新增建設用地土地有償使用費安排的支出”四項,按照土地開發平均成本性支出(剔除償債部分后)及需從土地出讓收益中提取的教育?水利資金等政策性支出經驗占比,扣除50%?

　　某年政府性基金預算經濟分類不可償債財力扣除系數=經濟分類中不可用于償債的財力部分/政府性基金預算行政事業單位部門決算總支出數?

　　經濟分類中不可用于償債的財力部分包括:30101基本工

　　資?30102津貼補貼?30103獎金?30104社會保障繳費?30105伙食費?30106伙食補助費?30199其他工資福利支出?302商品和服務支出?303對個人和家庭的補助?304對企事業單位的補貼?306贈與?307債務付息支出?30903專用設備購置?30906大型修繕?30908物資儲備?31003專用設備購置?31006大型修繕?31008物資儲備?311貸款轉貸及產權轉股?399其他支出?

　　需要注意的是:分子?分母計算時,均需先按功能分類扣除不可用于償債的財力部分?同時,計算政府性基金預算可償債財力時,政府性基金預算不可償債財力扣除系數采用政府性基金預算不可償債財力扣除系數的3年算術平均數計算(如計算2016年政府性基金預算不可償債財力扣除系數,則采用2016年?2015年?2014年三年的政府性基金預算不可償債財力扣除系數算術平均數)?

　　(三)政府性基金預算可償債財力

　　政府性基金預算可償債財力=政府性基金預算行政事業單位部門決算總支出數×(1-政府性基金預算功能分類不可償債財力扣除系數)×(1-政府性基金預算經濟分類不可償債財力扣除系數)+(政府性基金預算綜合財力-政府性基金預算行政事業單位部門決算總支出數)×(1-政府性基金預算功能分類不可償債財力全國平均扣除系數或政府性基金預算功能分類不可償債財力全省平均扣除系數或政府性基金預算功能分類不可償債財力本地區扣除系數)×(1-政府性基金預算經濟分類不可償債財力全國平均扣除系數或政府性基金預算經濟分類不可償債財力全省平均扣除系數或政府性基金預算經濟分類不可償債財力本地區扣除系數)?

　　三?預算支出

　　一般公共預算支出=J08表【平衡部分】本年支出+一般性轉移支付小計+專項上解+安排預算穩定調節基金+調出資金?政府性基金預算支出=J14表【平衡部分】本年支出+上解支出+調出資金?